社保入税合规方案（企业的应对策略）

责编|徐慧娟

排版|唯石

来源|公众号问税有道

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目录

一、社保入税的深层含义

二、社保入税根据地点产生的三种征收方式

1、上海，山西、新疆和深圳实行的是社保医保合并，由税务机关进行征收。

2、山东按照企业职工、灵活就业人员分两部分进行处理。

3、湖南是向税务局自行进行申报职工各参保险种的年度缴费工资。

三、社保入税对企业的影响

1、由费变税，监管变严，税务局会不会有大动作？

2、对企业成本的影响（重点）

3、社保入税后账务处理有没有变化？

四、社保入税后，企业要合理筹划用工方式

1、临时工（劳务用工的模式）：

2、非全日制用工

3、全日制用工（签订劳动合同）

五、社保入税最新操作流程

1、企业参保信息关联确认

2、社保入税后，单位缴费注册，登录，缴费步骤

3、社保费网签三方协议

4、“完税（费）证明”可以作为财务入账凭证，下载步骤

六、社保违法成本大，社保入税5个大坑

1、一人工资两人分

2、合同约定不交社保

3、以票抵税，少交社保：漏洞风险百出

4、挂靠社保

5、寻找社保洼地

七、7个社保筹划新方法，合法合规省成本

【前言】

“社保入税”最近一直广受关注。社保入税后，企业社保缴费情况不再是信息孤岛，税务将更加方便地进行数据查询和比对，对企业的社保监管将更加严格。从今年起，在全国范围社会保险费由税务部门统一征管，也就是说社会保险费从登记、申报、审核、征收、追欠、记账等在内的全部工作均划转至税务机关。在这里需要特别注意：社保由税务局直接征收管理，不是代征。社保稽查也由税务机关负责。

面对任何政策变化，合规合法合理经营，是企业防范各种主观、客观风险的根本方法，更是降低咱们财务工作风险的根本保障。

（续上文）

五、社保入税最新操作流程

社保入税流程图

入税流程

社保由税务机关征收后，企业该如何操作呢？

（一）企业参保信息关联确认。

到办理参保登记的社会保险机构对应的税务机关办理企业参保信息关联确认，需要携带营业执照及经办人身份证件，并提供参保登记编号。这就意味着社保数据正式由税务机关监管了！

（二）社保入税后，单位缴费注册，登录，缴费步骤

第一步：注册

1、打开“电子税务局”—“登录”—“社保费登录”—“单位社保登录”---“参保编号注册开通”

2、进入身份验证页面，按实际情况填写信息后，点击确定

3、选择银联或支付宝进行实名验证

4、验证通过后，按实际情况填写信息，点击“确定”

5、确认信息，填写秘密，点击“确认注册”

注意：

如果缴费人在同一个参保机构下有多个参保编号，需要录入其他单位参保编号进行验证

如果缴费人在两个参保机构共用同一个参保编号，需要选择不同参保机构类别进行验证

第二步：登录

打开电子税务局---登录---社保费登录---输入单位编号及密码---滑动滑块—点击登录

第三步“待办事项”

该功能包含了未申报及未缴纳的征集信息

点击“缴费”或“继续缴费”

第四步：支付方式

1、协议缴纳

2、二维码缴费，支持云闪付、微信扫码支付

3、银行柜台缴费

4、选择缴费方式后，点击“保存提交”

注意：

（1）“是否顺序缴费”为“是”的，需按照顺序依次进行缴费，不可乱序缴费；

（2）是否顺序缴费”为“否”的，可不按照顺序进行缴费。点击“汇总开具《银行查询缴费凭证》”，将“是否顺序缴费”为“是”的，所有信息汇总为一条信息，开具银行查询缴费凭证。

（三）社保费网签三方协议

1、登录“电子税务局”-点击“我要办理”，点击“委托扣款协议”

2、新增委托扣款协议，“已在银行签署协议”的，输入协议信息，点击“确认签约”，“未在银行签署协议”的，输入协议信息，点击“确认签约”

（四）“完税（费）证明”可以作为财务入账凭证，下载步骤

登录电子税务局—点击“我要办理”—社保费完费证---输入费款所属期起止，点击“查询”选择查询到的数据点击“开具”---查看并下载完税费证明

六、社保违法成本大，社保入税5个大坑。

1、一人工资两人分：

例如：员工薪金高，社保个税高。企业会把部分工资发给员工，另一部分发给该员工已退休的爸爸。15000的工资，一个月给你开工资这个账上给你记1万，然后给爸爸已经退休了近5000，不需要再按15,000来交个税，只需要按1万来交个税。 按1万块钱来交个税，按1万块钱来上社保，看起来还可以，但是吃亏的事是在后边，不仅仅是个人和父亲吃了亏，对于企业来说也有风险。

弊端：个人到退休之后 ，有损失；企业裁员，支付经济补偿金数额有问题。

2、合同约定不交社保：

例如，保洁或保安的活，相对来说挣的钱不多，交个三四百块钱四五百块钱的社保可能压力就更大。交社保不仅仅是企业的义务，也是在职员工的义务。要注意两者之间的约定不能凌驾于国家的法律之上，约定不交社保是违法的。

两者之间的约定不能凌驾于国家的法律之上，约定不交社保违法。

3、以票抵税，少交社保：漏洞风险百出。

一些企业会用一大堆加油票，又有一大堆餐饮票来抵扣自己缺少进项。企业是挣了便宜，其实也有风险，为什么呢？

1）. 加油票单位的车辆不多，每个员工都用这种方式，加出来的油，合计出来的数比一个运输企业加的油数量还要多，是有风险的。

2）. 怎么推定有问题呢，从咱们的开票日期来推定有问题的。一般情况下请客户吃饭在工作日，像节假日请人家来，谁出差？如果你的开票日期，你就挑在这些时间一定是有风险的，企业一定有风险的

3）.金三税控系统的功能非常强大，现在又来金四，未来的趋势又来近似。企业也是漏洞风险百出。

4、挂靠社保

一直以来，一些劳动者由于公司不给买社保或者个人处于失业状态又不想社保断缴，便通过中介机构挂靠的方式，支付一定服务费获得某企业“员工身份”来代缴社保。但是挂靠社保真的安全合法吗？

“挂靠”缴纳社保是违法的。政策依据：

挂靠违反政策

而在挂靠社保过程中，个人和企业双方都是有很大的风险：中介跑路卷走个人社保费、挂靠企业不肯续保；被挂靠的企业也会面临被“非员工”骗取薪资、福利待遇的风险。 如果属于没有稳定的工作或者失业人员，可以选择按照灵活就业人员合法参保，既不会断缴也不会存在以上挂靠风险。

5、寻找社保洼地

某些地区它的企业负担社保是12%，个人承担的是8%。北京企业承担19%，个人承担8%。北京的一个企业就想出一个法，进行社保筹划，找社保洼地，找到低负担的地区设立了一个劳务派遣企业，然后把他的员工派到劳务派遣企业中去，再跟北京的公司和劳务派遣公司签协议，让他派多少他的员工到北京来上班。貌似看起来挺合理，但是它不具有实操性，为什么这样说？

1）劳务派遣员工要具备一个临时性的特征，劳务派遣员工到用工单位上班不能超过6个月。

2）从事的工种必须是一个辅助性的,这种员工开的报酬一般都是比较高的，但是辅助性都开的比较低

3）它是具有可替代性的，劳务派遣单位上用工单位在上班，是因为用工单位的员工原来是因为什么休产假还休病假，导致临时走一段时间，那么具备可替代性。如果一旦出现工伤的时候，想想是按照社保洼地赔付，还是按照北京赔付，按社保洼地赔付。

显然，这种方式不具备任何的筹划空间。咱们还是应该把各种用工方式的一些特点，一些风险，一些涉税处理，一些账目处理，一些合同签订，把它整理好，这样还非常的具备和实操性，合法合理性，那么对于企业的发展来说是更好的。

七、7个社保筹划新方法，合法合规省成本

在社保入税的新变动，结合目前税收严控下，作为企业及财务人员，都需要依法纳税、合法合规经营，才属于企业的“长久之计”。因此，面对增加企业成本的趋势，作为一名财务该如何进行社保筹划呢？可从以下7方面进行筹划：

1、企业可适当聘用离退休人员，因为根据相关规定，劳动者达到法定退休年龄后，即不再属于劳动者的范畴，也不与企业形成劳动关系。也就是说离退休人员返岗的无须再缴纳社保。

2、企业可采用员工入股的形式，降低其员工工资，可达到少交社保，减少企业负担。其次，员工入股分红还可提高员工的工作积极性，还使员工对企业立起更坚固的关系。

3、目前对于个人成立的个体工商户的方式解决个税和社保的问题，个税以地区核定征收，可享受10%或更低的税率优惠，社保则可按照灵活就业缴纳。因此，企业通过和个体工商户的合作，减少社保、个税的麻烦和风险。

4、企业基础岗位人员或非核心部门人员可以采用外包形式录入。如果从业人员均为公司员工，则必须全员全额缴纳个税社保，若采取外包形式，这类外包员工是通过人力资源外包平台处理合理避个税和社保问题的。

5、精简企业人数，保留企业最优人员，减低工资比重，以降低社保纳税基数。

6、非全日制用工模式下，不要求企业为员工办理社保，可以由个人办理。非全日制劳动用工取得的报酬也是按照“工资、薪金”所得计算缴纳个人所得税，由支付方代扣代缴。企业可以考虑以签订非全日制劳动合同的方式进行节约社保成本。

7、根据相关规定，形成劳动关系需要缴纳社保。如果与在校大学生签订实习协议，学生与学校还存在“归属关系”，用人单位聘用实习生，不需要为其缴纳社保。

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