一升油半升税详解（一箱油真的有半箱税）

油

社会上流传着“一箱油，半箱税”的说法……但真相究竟如何呢？

下面以“国VI汽油92#，零售价5.50元”为例，为大家进行量化分析，便于大家直观了解。

一、前提条件

汽油1吨按1388升换算；增值税税率13%;城建税税率7%;消费税税率1.52元/升；教育费附加3%;地方教育费附加2%。

本测算只考虑流转环节税费，不涉及其他环节的税费。

二、计算依据

1.《增值税暂行条例》及其细则；

2.《消费税暂行条例》及其实施细则；

3.财政部 国家税务总局《关于继续提高成品油消费税的通知》(财税[2015]11号);

4.《城市维护建设税暂行条例》及教育费附加(包括地方教育费附加)管理办法；

三、计算过程

(一)不含关税

1.增值税：[(1/(1 13%)]*13%=11.50%;

2.消费税：1.52/(5.50/1.13)=31.23%;

3.城市维护建设税：(11.50% 31.23%)*7%=2.99%;

4.教育费附加：(11.50% 31.23%)*3%=1.28%;

5.地方教育费附加：(11.50% 31.23%)*2%=0.85%;

流转环节税费占比合计：11.50% 31.23% 2.99% 1.28% 0.85%=47.85%。

(二)含关税

如果炼油原料来自境外，则税金中还应包括进口环节的关税5%;

则税费占比为47.85% 5%=52.85%。

四、结论

也就是说原料从初始开采环节(或进口)，经过中间炼化、贸易环节，进入到加油站零售环节，再到最终消费者手中，我们消费者每消费100元的汽油(国VI汽油92#，零售价5.50元)中大约包含了47.85(或52.85)元的流转环节的税费。

这也意味着消费者在加油站每加1元钱的汽油，就包含近0.5元的流转环节的税费。

由此可见，社会上流传的“一箱油、半箱税”的说法并不十分准确，但也并不是十分的夸张。

五、对比

财政部和国税总局相关负责人就此事曾经公开解释说：成品油税负水平取决于多种因素，是与各国的资源禀赋程度、经济发展水平及环境保护要求等相适应的。从国际上看，欧盟等发达国家油品的税负较重，汽油、柴油流转税税负分别为56%和50%;我国周边国家中，日本的汽油、柴油流转税税负分别为42%和30%，韩国的汽油、柴油流转税税负分别为52%和43%。