企业财务资金优化与创新（财务数智化系列）

资金对账这个事大家都不陌生。很多单位每月关账或者每天关账前，都会进行对账，而每次对账都会持续很长时间。特别是对于零售行业来说，一般交易量巨大，线上线下业务都有。一方面是支付方式多种多样，现金、储值卡、优惠券、刷卡、第三聚合支付平台等，不同的清分和到账时间决定了对账的多样性和复杂性；另外一方面，直营店、加盟店、电商平台、外卖平台、团购平台等多种渠道又存在着结算规则和收入到账的不同。因此零售行业的资金对账行为极其复杂，需要对账的内容主要包含以下几方面对账：门店对账、资金对账、收入成本核对等。在这些交易量巨大行业，普遍存在如下的痛点：

1、交易流水量大，结算方式众多，对账的准确度和及时性存在较大问题；

2、结算通道多、结算规则多，存在大量对账不符和错误结算情况；

3、平台和渠道手续费高，想做整体分析缺少明细数据支撑；

4、财务严重依赖业务部门的数据，监督和稽核职能缺失；

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因而本文主要分享针对零售行业资金对账的相关内容 。 ---- 华科诚信 许艳涛

资金对账，顾名思义是对公司资金的核对，系统里包括应收应付与实收实付；账务上则是总账和出纳管理的核对。资金对账就是要快速对业务帐和财务账进行核对。资金的对账在整个对账的逻辑中一般分为：1、交易对账。针对店面级的应收、应付与实收、实付的核对。 2、资金对账。就是针对银行流水与资金日记账的勾对工作。

资金对账实例

1、 交易对账数据

主要是接受业务系统或者CRM系统的结算数据，把应收应付数据进行格式化处理的，对各收支业务数据处理统一数据格式后为后面的对账准备数据。应收数据一般包括：订单、保证金、预付款、后续收入阶段确认处理等，还包括店面产生的门店结算、客户结算、费用报销、退款等应付类内容。一般这些数据都从业务系统中获取数据。

交易对账的主要工作是将业务系统的账务记录/交易记录与出纳提供的资金日记账逐条比对，如果明细及总的金额都无问题，则对账对平；如果不平衡，则需要进行对应的差错处理（长款、短款）。

2、 资金对账

一般由财务人员或结算人员登录企业网银或者第三方支付平台（有些银行提供网银对账单下载接口，可以做成自动化工具），查询不同渠道的入款总金额/出款总金额；同时在企业网银下载账务历史，与业务系统提供的交易明细/账务明细进行比对（视各企业情况定，有些企业只对入款/出款总金额）。因而资金对账分为两个内容进行：第一，获取银行或者第三方平台对账单，解析出资金流水明细；第二，针对业务系统的收支明细需要按照结算方式等进行区分。

第一步首先需要获取资金的流水明细。一般都通过网银或者第三方平台获取银行对账单数据。一般的银行账单包含的字段：交易日、交易时间、起息日、交易类型、借方金额、贷方金额、余额、摘要、流水号、流程实例号、业务名称、用途、业务参考号、业务摘要、其他摘要、收/付分行号、收/付方名称、收/付方账号、收/付方开户行、收/付方开户行地址、交易分析码等等。针对这样的银行对账单数据要进行解析，形成银行流水账。

第二步是针对回单做支付对账和收款对账。支付对账是指企业将在业务系统中发起的支付指令信息和银行对账单中的交易流水信息一一对应的过程。所谓收款对账，是指企业收到客户回款之后，根据客户入账交易流水来一一核对款项属性，达到核销应收账款、其他应收款等会计科目的目的。

3、 自动对账的逻辑与核心

要想实现自动的对账，设定规则来解析银行对账单的明细数据是最为重要的内容，规则的明细程度是决定能否实现自动化的关键。在此基础上，自动化对账就成为一个相对简单的规则设定。

· 自动核对

付款流水核对相对简单，按照付款公司、付款金额、时间、付款类型、付款账号核对；收款流水则按照收款公司主体、收款金额、收款时间、收款类型、收款账号核对。通过这样的规则实现系统的自动核销。

· 反馈与调整

对账结果需要及时的通知各业务系统。由于目前对账结果并不能保证全部正确，所以系统自动反馈只能是处理上线的部分业务。调整则是在系统核对错误或者未核对的情况下，提供人工介入的端口，人工强制修改核销结果或者配对流水。

4、 应用价值

通过自动化的对账，减少了财务人员工作强度，提升了工作效率。

• 销售明细级数据对接，实现销售流水、第三方通道、其他渠道流水的集中，方便对业务数据进行各种维度的汇总及明细统计，方便稽核、检查和分析；
• 银行流水、现金流水、聚合支付、跨店消费等资金全部自动对接和下载，有效防止资金的舞弊行为；
• 不同的业务类型设置不同的对账规则，实现全自动化的对账，极大节约了工作量；
• 实现业务财务一体化处理，业务交易明细数据传送中台，自动化生成财务凭证并传送至财务系统,保障财务数据与业务数据的及时性、准确性、可追溯性。

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