企业会计信息质量检查实施方案（会计信息质量检查实施方案）

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企业会计信息质量检查实施方案

会计信息质量检查实施方案

年度会计信息质量，必要时可追溯到以前年度或对被查单位的相关单位或下属单位进行延伸检查或调查。

具体包括：

（一）金融机构风险隐患检查

1. 查看是否存在金融机构的大客户资金链断裂风险，金融机构是否足额计提了对大客户融资计提拨备，关注是否存在局部系统性金融风险隐患。

2. 查看是否存在地方政府隐形债务、对基建项目贷款足额计提了提拨备。

3. 查看表内表外非标业务核算是否准确恰当，是否充分体现了金融机构的风险

4.查看对“稳企业”普惠贷款政策落实是否到位

（二）地方投融资平台检查

1.确认融资项目是否真实、合规

2.查看土地使用权是否真实、合法

3.查看项目资金是否被违规占用

4.查看是否存在虚构收入以满足融资条件

5.查看政府补助的真实性

6.查看实收资本的真实性

7.查看是否构成地方政府隐性债务

（三）专项资金管理情况检查

1.是否使用预算执行系统办理专项资金指标接收、资金分配和拨付等相关业务；是否使用专户系统对通过专户管理的专项资金进行收支业务核算。

2.是否存在项目实施进度缓慢，造成专项资金闲置等问题。

3.是否按政府采购和招标投标有关规定实施政府采购和招投标。

4.专项资金是否按规定用途做到精准使用和管理，项目是否按规定时间节点推进实施。

5.是否按要求开展抽查、核查或验收工作；是否存在监管不到位造成专项资金损失的情况。

6.是否存在虚列支出、虚报项目、弄虚作假，套取、骗取专项资金的情况。

7.是否违规超范围使用专项资金；是否存在侵占、挪用、截留专项资金的情况。

8.是否按规定进行公示，或者公示的程序、时间、范围、内容、地点是否符合要求。

9.项目实施过程中，是否按行业规范操作；是否存在不执行项目建设定额、标准等违反项目资金管理办法的情况。

10.是否按规定程序报备；是否存在擅自改变项目建设规模或项目建设内容的情况。

11、其他违规使用财政专项资金的情况。

（四）会计核算情况检查

1、是否严格执行“收支两条线”规定，应上缴财政的款项是否及时足额上缴财政，是否存在截留、坐支、挪用等情况。

2、收入预算是否真实完整的反映单位的所有收入，各项收入核算是否真实完整；

3、有无资产不入账，存在账外资产问题；

4、是否存在擅自扩大收费范围、自立收费项目、提高收费标准等乱收费行为；

5、专项资金是否单独核算，是否按预算指定的用途使用，资金使用是否合理，有无挤占、挪用和长期滞留的问题；

6、是否存在违反规定擅自扩大开支范围，提高开支标准的问题，如：工会经费、职工福利费的提取和使用；

7、有无滥发工资、津贴、奖金的问题；

8、年末结余资金是否真实，是否有隐瞒结余的问题；

9、国有资产出租、出借、无偿转让、出售、置换、对外捐赠、报废以及货币性资产损失核销等是否按规定进行报批；

10、经营性资产收入、资产处置收入是否及时足额上缴国库或财政专户；

（五）会计基础工作情况检查

1、是否依法设置会计账簿，是否存在账外设账和私设小金库行为；

2、是否存在未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不合规的问题，如：使用虚假发票，大额费用支出无明细采购单，使用内部收据列支等；

3、是否存在以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的问题；

4、会计、出纳岗位是否分设；

5、会计资料是否真实完整，会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否符合会计制度规定，是否存在伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的问题；

6、有无违反规定大额支取现金的问题；

7、银行账户设置是否符合规定，银行存款账与银行对账单是否相符；

8、是否存在不按规定进行往来款项核算的问题，3年以上往来款项长期挂账和利用往来账隐瞒年末资金结余的问题；

9、是否建立和实施内部会计监督和内部控制制度。

10、是否存在账账、账证、账表、账实不符的问题。

（六）代理记账机构监督检查重点

1、从事代理记账的中介机构的业务开展情况

2、各单位委托中介机构从事会计代理记账业务的情况

3、未经批准从事代理记账业务情况

检查方式

会计信息质量检查主要采取调账检查与实地调查相结合方式。具体包括: 1、检查被查单位的会计凭证、会计账簿及会计报表等会计资料。

2、实地查看被查单位资产的占用及结存情况。

3、根据检查情况编制工作底稿，对违纪违规问题根据有关法律法规提出处理意见并形成检查报告。

检查依据

本次检查处理依据：《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理办法》、《中华人民共和国行政处罚法》、《财政违法行为处罚处分条例》及有关法律法规。

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