公司财务知识入门（财务日记8外行和内行）

今天是周五，因为下午有审计师的会议，古丽特意穿了一件别致的套装（不是在双双十一买的淘宝货，而是托朋友从国外带来的），接下来我们就来聊聊关于公司财务知识入门?以下内容大家不妨参考一二希望能帮到您!

公司财务知识入门

今天是周五，因为下午有审计师的会议，古丽特意穿了一件别致的套装。（不是在双双十一买的淘宝货，而是托朋友从国外带来的）

经过长长的办公室，大家都没有留意到她这么亮眼的衣服。回到座位，刚刚坐定，古丽就被张敏喊到了办公室。张经理指着屏幕上的当季的盈亏分析表问道：“这个汇兑损益是怎么回事？和上个月相比，怎么会有这么大的金额变动？”

古丽看了一下报表，没有反应过来，张经理让她回去好好研究一下，中午给他答复。走出张经理办公室，一大早的好心情全被这份报告给毁了。古丽问过下属，这是一份外籍员工的一次性奖金引起的。（公司为了应对2022年奖金政策的变化，在11月份就发放了2021年的年终奖金）

古丽就用其中的一个员工JEKE,做了一个穿行测试（穿行测试在注册会计师审计课程中多次提到和使用：例如甲注册会计师针对销售交易，从订单处理-－核准信用状况及赊销条款-－填写订单并准备发货-－编制货运单据-－订单运送/递送追踪至客户或由客户提货－-开具销售发票-－复核发票的准确性并邮寄/送至客户-－生成销售明细账-－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这就是穿行测试）

公司一共38名外籍员工，按公司与员工的劳动合同规定，员工的工资以固定的人民币金额支付，员工有权选择一定的比例的税后工资支付其境外账户。（古丽记得上家公司的日籍员工，就是每月按一定日元支付给其境外的指定账户）。

现在的公司为方便外籍员工，财务部提供代理汇款服务，按照公司指定账户和相应的币种支付。考虑到个人所得税要在12月份左右才能从税务局拿到，在合同中，公司知名外币工资部分将于次月的15日会出。汇率以财务部月末的结账汇率为准。

以一个外籍员工JEKE,的汇款为例，按其要求，公司会在每月15日将3.5万元的人民比兑换成美元汇到其在美国的个人账户上。交易明细清单有5笔。

古丽终于理出了头绪，汇兑损益产生的原因是不同日期两个汇率的差异造成的：每月结转时是以越美6.5汇率计提的工资费用的，而实际付出日在月中，汇率成了6.38.古丽将这一发现报告了张经理。

你的结论没有什么问题，但这个差异具体是怎么产生的？你会用财务的商业语言描述一项具体的商业交易吗？

说着，张经理在画板上画出一组T型账户图：

张经理边写边说：“你列出A事项，只是核对财务部的信息，不算是一笔交易，不需要集中。对记账业务发生影响的，是从B项开始，计提核准过的工资费用。

张经理每写一段交易文字的描述，就在右边的对应的T型账户上表出数字，而且总是左右相等的。就这样一笔笔交易，清清楚楚，工工整整，一笔不拉地把整个商业交易记录下来。

古丽看呆了！

莫非，这就是传说中四大交易所的专业训练？

我们刚才所做的，只是解释了这个差异是怎样产生的，从专业的角度讲，我们是搞清楚了造成差异的原因，但是你知道，给总经理解释，总经理是如何说的？

他不想看到这个！

古丽不满地说：”这也太霸道了吧？这对我们财务专业太不尊重了，账上的东西岂是我们想改就能改的吗？

这样的指示，三年前我也会和你一样的反应。但是，这就是外行和内行的区别。

你回去好好思考一下，有没有从源头解决这个汇兑损益的方法？明天我们继续聊聊！