开票差额征税和全额征税怎么选（差额征税你了解多少）

小规模新政发布后，今天来看看差额开票(季度超30万，有专票有普票)的申报表填写。

关于差额征税，及如何开具差额开票，之前猫叔写过相关文章，特别详细大家有兴趣的可以参考一下（差额征税差额开票&全额开票？我们到底该怎么开票？（附全电差额开票流程））

今天就着重给大家聊聊差额开票如何纳税申报填写，一起看看吧！

情况一：开具差额普票未超过30万

案例一：假设按季申报的小规模劳务派遣公司，2023年1季度提供劳务派遣服务，取得含税收入650000元普通发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。

公司已按开票系统的“差额开票”功能开具增值税普通发票。

按照差额征税规定，其不含税销售额为(650000-400000)/1.05=238095.24元

根据最新小规模增值税规定，第一季度销售238095.24元小于30万可以享受免增值税。

增值税，纳税申报填写

首先，我们需要填写附列资料

　附列表填写后保存，返回主表：打开增值税申报表，我们便可以看到，附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(238095.24元)已自动带入到主表。检查无误之后，点击保存，提交。

情况二：开具差额专票未超过30万

案例二：假设按季申报的小规模劳务派遣公司，2023年1季度提供劳务派遣服务，取得含税收入550000元专用发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。

公司已按开票系统的“差额开票”功能开具增值税专用发票。

按照差额征税规定，其销售额为(500000-400000)/1.05=95238.1元

提示：开具5%专用发票，没有税收优惠。

增值税，纳税申报填写

首先，我们需要填写附列资料

附列表填写后保存，返回主表：打开增值税申报表，我们便可以看到，附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(95238.1元)已自动带入到主表检查无误之后，点击保存，提交。

情况三：开具差额普票 差额专票未超过30万

案例三：假设按季申报的小规模劳务派遣公司，2023年1季度提供劳务派遣服务，取得含税收入550000元专用发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。

同时又取得含税收入250000元专用发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计200000元。

公司已按开票系统的“差额开票”功能开具相应发票。

普通发票部分不含税销售额：(550000-400000)/1.05=142857.14元

专用发票部分不含税销售额：(250000-200000)/1.05=47619.05元

总计不含税销售额=142857.14 47619.05=190476.19元小于30万，根据最新政策规定，普通发票部分可以享受免税优惠。

增值税，纳税申报填写

首先，我们需要填写附列资料

附列表填写后保存，返回主表：打开增值税申报表，我们便可以看到，附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(190476.19元)已自动带入到主表检查无误之后，点击保存，提交。

情况四：开具差额普票 差额专票超过30万

案例四：假设按季申报的小规模劳务派遣公司，2023年1季度提供劳务派遣服务，取得含税收入550000元专用发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。

同时又取得含税收入500000元专用发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计300000元。

公司已按开票系统的“差额开票”功能开具相应发票。

普通发票部分不含税销售额：(550000-400000)/1.05=142857.14元

专用发票部分不含税销售额：(500000-300000)/1.05=190476.19元

总计不含税销售额=142857.14 190476.19=333333.33元大于30万，全额征收增值税。

增值税，纳税申报填写

首先，我们需要填写附列资料

附列表填写后保存，返回主表：打开增值税申报表，我们便可以看到，附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(333333.33元)已自动带入到主表检查无误之后，点击保存，提交。

温馨提示：如果开具1%差额发票，附列表填写在税率3%相应栏次，然后自动识别到主表上。篇幅有限，就不一样展开了。

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