商贸企业没做进销存怎么结转成本（进销存ERP算法成本核算中数量）

业务系统数据与财务系统数据不一致，不是差额多少的问题，是对或错的问题，因此需要对账找出原因，财务人员非常苦恼，我来为大家科普一下关于商贸企业没做进销存怎么结转成本?以下内容希望对你有帮助!

商贸企业没做进销存怎么结转成本

业务系统数据与财务系统数据不一致，不是差额多少的问题，是对或错的问题，因此需要对账找出原因，财务人员非常苦恼。

业务系统数据与财务系统数据应该一致，但现实中往往很难一致，导致不一致的因素有很多，此篇主要探讨导致的不一致情况及其解决方案。

涉及到数量和金额的业务数据及算法主要有：

1、针对每笔明细，数量 x 含税单价 = 金额，会计做账需要拆分为税款和价款。

（注：单价只在业务发生时参与计算，以后就不能参与运算。因为金额是四舍五入保留到分的数，有时需要直接输入金额反算单价，反算出的单价因存储位数或显示原因有可能四舍五入，如果以后再用数量乘以单价计算金额，则会出现不一致情况）

税款 = 金额 * 税率 /（1 税率）

价款 = 金额 /（1 税率）

以上算法拆分时会不会出现税款和价款都出现5厘，如果都出现，采用四舍五入则会同时入，则会出现“税款 价款 > 金额”；有的开发语言内部可能是银行家算法，也有可能出现同时舍和同时入的问题，因此也会出现“税款 价款 != 金额”。

因此以上正确的算法应该是：

税款 = 金额 * 税率 /（1 税率）， 采用四舍五入

价款 = 金额 - 税款

为什么税款采用四舍五入而不是价款采用四舍五入呢？因为开发票报送给国家税务系统的税额，税务系统统计时采用四舍五入，因此是针对税款采取四舍五入，价款用金额减去税款，确保每笔明细金额拆分正确。

2、开发票，可能出现多笔汇总开发票或一笔拆成多笔（客户要求或发票限额等）开发票。

多笔明细汇总成一笔明细再计算税款和价款，或一笔明细分拆成多笔明细分别计算税款和价款以后再汇总。这种情况存在先四舍五入（多次四舍五入）和后四舍五入（一次四舍五入）的问题，出现不一致的情况很正常，可以说无解，但通过一定的管理和技术手段，可以减少不一致情况的发生。

（1）对外汇总开票，一笔笔地开，不汇总明细，只不过多输入几行、多一张发票，可有效避免不一致的问题。（这是内部管理或工作习惯问题，可以通过管理解决）

（2）如果确需汇总或拆开，发现不一致时，手动调整业务明细中的税额。此方案需要业务软件支持，铭言财务业务一体化系统就有这项功能，在设置的范围内手动调整税额，系统不再反算调整其他数额。（注意：跨月封账的数据不能调整。为什么说无解，就是因为此方案不能完全解决所以可能出现的情况）

（3）收到供应商开的发票，可能是汇总以后开的，也有可能是拆开以后开的，总数量和总金额是对的，按发票做账不会出现不一致的问题。因此现实中在财务上看到整数的东西出现小数就不要大惊小怪，如手表、服务器、防火墙等整个商品，供应商因发票限额拆为小数开票，收票方按发票票面做账。

3、会员消费，优惠券、会员折扣、返利、储值卡等分摊

一张券，分摊到一笔业务的多笔明细中，分摊到多笔业务的多笔明细中，分摊过程中也可能会出现尾差。正确算法是在余额清零时，在最后一笔明细中调整尾差，即最后一笔不能采用通常的按比例分摊算法，应该采取找平。

4、填制凭证

根据《会计基础工作规范》，记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。

（1）根据每一张原始凭证填制：一笔业务对应一张凭证，每笔明细金额拆分为税款和价款，分别对应凭证明细，凭证附件就是业务单据。

这种做法不会出现不一致情况。

（2）根据若干张同类原始凭证汇总填制：先将每笔业务明细金额拆分为税款和价款以后分别对应凭证明细，凭证附件是叠加粘贴的同类业务单据。

(原始凭证汇总，即将若干张同类原始凭证叠加粘贴在一起)

这种做法不会出现不一致情况。

（3）根据原始凭证汇总表填制：这样是根据汇总表上的数据生成凭证，附件是先叠加粘贴的原始凭证，再附上汇总表。

汇总表如何填制？汇总方法不一样则会出现不同的结果。

（a）有的人先按品类汇总数量和金额，登记汇总表，再根据汇总表上的金额计算税款和价款。

这种做法，从不同的维度查询统计，可能出现业务数据和财务数据不一致的情况。

（b）有的人先根据明细金额拆分为税款和价款，再按品类汇总数量、金额、税款和价款，最后登记到汇总表。

这种做法不会出现不一致情况。但凭证明细上的税款和价款，如果根据税率换算则会出现不一致。因为这是汇总凭证，就像总账上的税款和价款，这两个数根据税率换算就是不一致。

个人觉得a做法是偷懒做法，是错误的算法；b做法是正确的做法，是正确的算法。

5、存货核算，结转成本

每次结转成本的算法可能有：

（1）结转成本 = 结转数量 * 成本价

（2）结转成本 = 结转数量 * 库存成本 / 库存数量

采用第一种算法，可能有四舍五入，因此最后可能出现0库存数量，有正或负库存成本的情况。

采用第二种算法，库存数量清零时的最后一笔业务结转数量等于库存数量，结转成本等于库存成本，因此不会出现尾差。但如果允许负库存出现负库存的情况，则要注意。

总结

业务数据财务数据不一致，归根到底，是四舍五入、先四舍五入（多次四舍五入）和后四舍五入（一次四舍五入）的问题，如果采取先四舍五入后找平，先四舍五入后汇总，税款优先四舍五入，统一算法，就会尽可能避免出现不一致的问题。

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