做账会计分录大全（新开公司做账时常用的会计分录）

（一）

1.购入固定资产

借：固定资产 （增值税计入固定资产）

贷：银行存款 （开出支票支付）

应付账款 （款暂欠）

2.材料采购

（1）购入材料，以后入库

①购入时：

借:材料采购 A

应交税费----应交增值税(进项税额) （买价*税率）

贷：银行存款 （款支付）

应付账款 （款暂欠）

应付票据 （开出商业汇票）

预付账款 （款项已预付）

②支付购入的运杂费

借：材料采购 B

贷：库存现金、银行存款

③材料验收入库（结转采购成本）

借：原材料 A B （注金额）

贷：材料采购

（2）购入材料，并入库

借：原材料

应交税费----应交增值税(进项税额) （买价*税率）

贷：银行存款 （款支付）

应付账款 （款暂欠）

应付票据 （开出商业汇票）

预付账款 （款项已预付）

（3）预付款时：

借：预付账款

贷：银行存款

3.生产等领用材料

借： 生产成本----**产品（产品领用材料）

制造费用 （车间一般耗用）

管理费用 （管理部门用）

贷：原材料

4.工资的核算

①提取现金（开出支票）

借：库存现金

贷：银行存款

*将现金存入银行

借：银行存款

贷：库存现金

②发放工资

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

③分配工资等

借：生产成本 （生产工人的工资）

制造费用 （车间管理人员工资）

管理费用 （企业管理人员工资）

在建工程 （工程人员工资）

贷：应付职工薪酬-工资

④支付职工困难补助等

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

5.差旅费

①预借时

借：其他应收款

贷：库存现金

②报销时

借：管理费用 （管理人员）

制造费用 （车间管理人员）

借或贷：库存现金 （差额补收付）

贷：其他应收款（原借的金额）

③直接报销（没预借）

借：管理费用 （管理人员）

制造费用 （车间管理人员）

贷：库存现金、银行存款

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

6.期间费用等业务

①支付广告费、销售运杂费

借：销售费用

贷：银行存款

②支付退休金、交际应酬费

借：管理费用

贷：库存现金

③支付银行借款的手续费

借：财务费用

贷：银行存款

④支付办公用品、水电费

借：管理费用 （管理部门用）

制造费用 （车间用）

贷：银行存款

⑤支付机器设备维修费

借：制造费用

贷：银行存款

7.折旧费

借： 管理费用 （管理部门）

制造费用 （车间的）

贷：累计折旧

8.待摊费用的处理

（本期支付，下期摊销）

①借：待摊费用

贷：银行存款

②借：制造费用

管理费用

贷：待摊费用

9.制造费用的分配

借：生产成本---**产品

----**产品

贷：制造费用

10.产品完工，验收入库

借：库存商品

贷：生产成本

（二）

11.销售业务

①产品销售收入实现

借：银行存款

应收账款

应收票据

预收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值（销项税额）

②结转销售成本

借：主营业务成本（销售数量*单位成本）

贷：库存商品

③计算销售税金

借：营业税金及附加

贷：应交税费---应交营业税

教育费附加

④预收款时

借：银行存款

贷：预收账款

12.接受投资

借：银行存款

固定资产

无形资产

贷：实收资本

13.盈余公积，转增资本

借：盈余公积

贷：实收资本

14.借款业务

①向银行借款

借：银行存款

贷：短期借款 （<=1年）

长期借款 （>1年）

②计提利息

借：财务费用

贷：应付利息

③取得银行存款利息

借：银行存款

贷：财务费用

④归还借款

借：短期借款

贷：银行存款

15.其他业务收支的核算

①材料销售或租金收入

借：银行存款

贷：其他业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

②结转材料销售成本

借：其他业务成本

贷：原材料

16.罚款收支

①取得罚款收入

借：库存现金

贷：营业外收入

②支付罚款

借：营业外支出

贷：库存现金

17. 应付款项的核算

①收到前欠货款

借：银行存款

贷：应收账款

②支付前欠货款

借：应付账款

贷:银行存款

18.所得税的核算

（提醒：所得税计算）

①计算所得税

借：所得税费用

贷：应交税费----应交所得税

②交纳所得税

借：应交税费----应交所得税

贷：银行存款

③所得税转入本年利润（可单独结转）

借：本年利润

贷：所得税费用

19.结转损益类各账户

规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益类账户无余额

①收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发生额的帐户）

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

贷：本年利润

②成本、费用转入本年利润（损益类有借方发生额的账户）

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税费用

③规律：年末，本年利润转入“利润分配—末分配利润”后，本年利润无余额。

借：本年利润

贷：利润分配----末分配利润 （本年利润账户的余额，注：期初余额）

20.利润分配

①提取盈余公积

借：利润分配---提取盈余公积

贷：盈余公积 （净利润*提取比例）

②向投资者分配利润

借：利润分配---应付股利

贷：应付股利（流动负债）

③规律：结转利润分配各账户转入“利润分配----末分配利润”后无余额。

借：利润分配----末分配利润

贷：利润分配---提取盈余公积

利润分配---应付股利

④支付股利时

借：应付股利

贷：库存现金、银行存款

来源：会计说

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