会计与出纳的基本知识（出纳的日常业务有哪些）

1.员工借款、还款及报销　　员工借款、还款和报销之员工借款，我来为大家科普一下关于会计与出纳的基本知识?以下内容希望对你有帮助!

会计与出纳的基本知识

1.员工借款、还款及报销

　　员工借款、还款和报销之员工借款

　　员工借款有多种情况，如预借差旅费、零星采购等。借款一般要填写现金支出凭证或借款单。借款单属于企业内部自制的单据，格式灵活.

　　借款流程

　　·借款人填写借款单

　　·先由部门经理审核，财务部门审核，最后分管领导如总经理审核

　　·审核无误，付款，当面点清，在借款单上盖上“现金付讫”

　　员工借款登记借款明细台账

1.出纳必须开具相关的证明给员工，并根据借款台账核销借款信息。员工还款多以报销的形式为主，一般都是先报销后还款。还款时，出纳开具收款收据给对方作为还款证明，然后在台账核销该笔业务

　　2.借款单退还

　　借款时候，填写借款单，履行审批程序，还款是填写一式两份的收款凭证，交给借款人一份，说明借款已经归还

　　3.白条抵库

　　由于借款单据不符合规定等原因，没把借条交会计做账，而是放在保险柜里充当现金，等员工还款时，再将借条退还的情况。

　　（1）实际金额比账面少，可能出现付款时现金不足的情况；

　　（2）随意占用资金给企业资金安全造成负面影响。

账务处理

　预借差旅费

　　借：其他应收款　　　　500

　　　　贷：库存现金　　　　　 500

　　还款（一）

　　借：管理费用/销售费用 480

　　　　库存现金　　　　　 20

　　　　贷：其他应收款　　　　 500

　　还款（二）

　　借：管理费用/销售费用 520

　　　　贷：其他应收款　　　　 500

　　　　　　库存现金　　　　　　20

员工报销

　　报销业务是企业在日常经营活动中发生的以报销形式结算的各种业务，如报销差旅费、电话费、办公费等。报销单是企业内部自制单据，形式比较多样。

　注意：发票抬头必须是开给本公司的。如报销金额之和低于报销金额，应补齐相关发票，否则不予报销；如果金额之和大于或等于报销金额，以报销单上的金额为准，予以报销。

2.工资发放

　　准备工作

　　出纳在发放工资之前要先弄明白工资发放时间、工资单需要哪些人审批，以何种形式发放等。

　3.月底盘点及对账

　　月底盘点

　　每月月底，出纳至少要对库存现金进行一次盘点。

　　月底盘点与平日盘点区别在于月底盘点需要有旁人监督，以证明账实相符。

　　对账

　　出纳对账工作的内容主要有现金日记账和银行存款日记账的核对。

　　现金日记账的核对

　　现金日记账的余额应与实际的库存现金余额核对相符。每月月末，出纳应结出现金日记账的账面余额，再盘查库存现金实存数，看两者是否相符。

盘点结果的处理　　清查结果，不论是现金长款还是现金短款都应及时纠错。同时会计人员与出纳配合，进行相应的账务处理。　　查明原因前计入“待处理财产损溢”，查明原因后按其实际情况分别作出相应的处理。　　库存现金盘盈：　　库存现金盘盈时，及时办理库存现金的入账手续，调整库存现金账簿记录。　　借：库存现金　　　　贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢　　借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢　　　　贷：其他应付款（需要支付或退还他人的金额）　　　　　　营业外收入（无法查明原因的金额）　　库存现金盘亏：　　库存现金盘亏时，及时办理盘亏的确认手续，调整库存现金账簿记录。　　借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢　　　　贷：库存现金　　查明原因，按管理权限报经批准后：　　借：其他应收款（可回收的保险赔偿和过失人赔偿金额）　　　　管理费用（管理不善等原因造成净损失金额）　　　　营业外支出（自然灾害等原因造成净损失）　　　　贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

银行存款日记账的核对

　　银行存款日记账应与银行对账单核对相符

未达账项　　未达账项，是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，另一方因尚未收到凭证而未登记入账的款项。　　未达账项的几种情况 　　企业已收，银行未收。 　　企业已付，银行未付。 　　银行已收，企业未收。 　　银行已付，企业未付。　　

　4.月底结账

　　日结：按日自然结出余额，在每日的最后一笔后计算出当日余额，不必另起一行，也不必划线。（现金和银行存款需要每日结出余额）

　　月结：在当月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，并在下一行的“摘要”栏中写“本月合计”字样，同时在该行计算填写本期发生额合计及余额，然后，在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线。

　　年结：年末，应在12月份月结的下一行进行年结：在“摘要”栏内注明“本年合计”字样，同时在该行计算填写全年的发生额累计数，并在下面划双红线。

　　5.资金日报表的编制

　　编制资金报表

　　资金报表能反映出企业在一段时间内现金和银行总体收付情况，并向企业的决策层、管理层提供整体的资金信息，其格式可根据使用者的要求设计。

　　资金报表应当包括“编制单位”“编制时间” “资金来源”“收付项目”等，其中，“资金来源”主要包括现金和各银行账户的存款项目，收付项目包括上期结余数、本期收入项目、本期付出项目、本期资金结余。

资金报表的编制方法

　　资金报表分为日报表、月报表、季报表等，若企业资金流量大，出纳要每天编制，如流量小，则一般会要求每月编制一次

　　资金报表分别记录资金项目的收入和支出、结余情况。

本期资金结余=上期结余数 本期收入合计－本期支出合计