设置预付账款的科目的企业(公司财务核算统一标准-预付账款)

1、核算内容:核算预付材料供应商采购款、固定资产或无形资产等设备款、预付外部单位或个人的费用,暂未收到发票在此科目核算

2、ERP系统科目代码:1123

3、核算级次:下设三个二级科目,预付采购款(1123-01)、预付设备款(1123-02)、预付费用(1123-03);

4、辅助核算:供应商;

5、附件资料:钉钉付款审批流程、合同或协议、付款通知书或缴款通知书、其他证明预付的证明;

6、摘要填写规范:预付XX供应商材料采购(XX项目XX费用XX设备)款,如有时间段,需补充填写时间段

7、核算举例:

业务1:预付材料采购款

A、本月预付采购材料

借:预付账款-预付采购款 XX供应商

贷:银行存款-XX账户

B、材料入库并收到专用发票(未收到发票做暂估入库,参照应付账款-暂估入库核算标准)

借:库存

应交税金-应缴增值税—进项税额

贷: 应付账款-应付采购款 XX供应商

同时冲销预付账款:

借:应付账款-应付采购款-应付材料款 XX供应商

贷:预付账款-预付采购款 XX供应商

业务2:预付采购设备和预付宣传费用

A、预付采购设备、宣传费用款

借:预付账款-预付设备款 XX供应商

预付账款-预付费用 XX供应商

贷:银行存款-XX账户

B、设备验收并收到发票,剩余未付挂科目应付账款-应付设备款,直接支付贷银行存款;

借:固定资产-XX设备

应交税金-应缴增值税—进项税额

贷:预付账款-预付设备款 XX供应商

应付账款-应付设备款 XX供应商

借:固定资产-XX设备

应交税金-应缴增值税—进项税额

贷:预付账款-预付设备款 XX供应商

银行存款-XX账户

C、费用实际完成并收到发票,剩余未付挂科目应付账款-应付费用,直接支付贷银行存款;

借:管理费用-宣传广告费 XX部门

应交税金-应缴增值税—进项税额

贷:预付账款-预付费用 XX供应商

应付账款-应付费用 XX供应商

借:管理费用-宣传广告费 XX部门

应交税金-应缴增值税—进项税额

贷:预付账款-预付费用 XX供应商

银行存款-XX账户

设置预付账款的科目的企业(公司财务核算统一标准-预付账款)(1)

,

免责声明:本文仅代表文章作者的个人观点,与本站无关。其原创性、真实性以及文中陈述文字和内容未经本站证实,对本文以及其中全部或者部分内容文字的真实性、完整性和原创性本站不作任何保证或承诺,请读者仅作参考,并自行核实相关内容。文章投诉邮箱:anhduc.ph@yahoo.com

    分享
    投诉
    首页