审计程序全套详细讲解（1m讲堂一堂课告诉你）

今天为大家分享的知识是

“标准工作流程和内部审计”

怎么说呢？稍显小众

我们更多的人，不会参与制定，

也不会参与监督审查

嗯……意思就是：

我们需要按照标准去做那些事儿。

嗯……意思就是：

如果你了解了制度和自身利益的关系，

没准会开心些！

好了，废话不多少，先来聊聊SOP。

SOP：Standard Operating Procedure

百度翻译结果：标准作业程序。

就是将某一事件的标准操作步骤和要求，

以统一的格式描述出来，

然后我们按照描述执行。

嗯……意思就是：

虽然你不能随心所欲地做事了，但是

正是因为SOP对关键节点

进行了细化和量化，

最终达到了节省时间、提高效率的目的！

一个标准的SOP应当包括：

总言、政策、作业程序及说明、

附件、以及更改说明。

总言部分，主要介绍部门在公司的地位、

愿景、作业依据等。

以具体的部门为例，财务部的作业依据有：

会计法，或者说

企业会计准则这样一些内容；

审计部的作业依据有：

上市公司关于内部审计的规范等等。

其次是政策。政策分为三大类：

一般政策、作业政策和管理政策。

作业程序及说明。

作业程序就是我们通常说的流程图。

流程图可以放在作业政策当中以示说明，

建议流程图下面附上详细的文字表述。

附件。附件包括作业执行过程当中，

所使用到的各种标准的文本和表格的样板。

以上的内容，都是在SOP的正文里面；

正文之外应该还附上更改说明。

政策的制定和修改，

由总部function head职能部门负责人

提出，之后由总裁核准；

程序的制定和修改，

由总部function head职能部门负责人

提出，由CFO核准。

强调一点：SOP的正文应当以

官网首页发布的工作细则相关内容

作为依据，来执行。

正文发布出来之后，

每一次SOP的更改过程，

应该在更改说明中体现。

具体包括：

修改的日期，原条款的编号，

原条款的内容以及修改之后的内容。

强调一点：

更改说明和原文发布之后，

应该通知相关人员阅读最新的内容。

聊完了SOP，我们再来谈谈

“内部控制和内部审计”。

内部控制是指由

企业董事会、管理层和全体员工

共同实施的，

旨在合理保证实现其基本目标的

一系列控制活动。

基本目标通常包括：

保护公司资产安全，

提高公司经营的效果与效率，

以及增强公司信息披露的可靠性等。

随着公司的不断发展壮大，

尤其是公司在上市准备时期，

内部控制会被不断被强调。

内部控制不仅仅是公司管理的

一个提升和强化，

同时作为未来的上市公司，

内部控制还要符合

来自于证监会等一些监管机构的法令要求。

最有名的当属有中国版“萨班斯法案”之称的

《企业内部控制基本规范》，

以及近来所出台的实施细则

《企业内部控制应用指引》。

这一套法规要求上市公司的董事会

在年度报告披露的同时，

披露年度内部控制自我评估报告，

并披露会计师事务所对内部控制

自我评估报告的核实评价意见。

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