应付账款要设置项目核算吗（公司财务核算统一标准-应付账款）

核算科目：应付账款（2202）

1、核算内容：核算入库或收到供应商发票的材料采购款、固定资产或无形资产等设备款、应付外部单位或个人的费用

2、ERP系统科目代码：

3、核算级次：下设三个二级科目，应付采购款（2202-01）、应付设备款（2202-02）、应付费用（2202-03）；应付采购款下设置2个三级科目，应付材料款（2202-01-01）、暂估入库（2202-01-02）；

4、辅助核算：供应商；

5、附件资料：钉钉付款审批流程、发票、合同或协议、入库单或送货签收单、验收资料、其他证明应付的资料；

6、摘要填写规范：收到发票或入库挂账时应付XX供应商采购材料款（XX项目XX费用XX设备）；支付应付款时，支付XX供应商采购材料（XX项目XX费用XX设备）应付款；

7、核算举例：

业务1：应付材料采购款(入库收到发票)

A、材料入库并收到专用发票（未收到发票做暂估入库，参照应付账款-暂估入库核算标准）

借：库存

应交税金-应缴增值税—进项税额

贷： 应付账款-应付采购款-应付材料款 XX供应商

B、有预付：

先冲销预付账款:

借：应付账款-应付采购款 XX供应商

贷：预付账款-预付采购款 XX供应商

支付时实际剩余应付账款：

借：应付账款-应付采购款-应付材料款 XX供应商

贷：银行存款-XX账户

C、无预付支付:

借：应付账款-应付采购款-应付材料款 XX供应商

贷：银行存款-XX账户

业务2：应付材料采购款(入库无收到发票)

A、材料入库未收到专用发票，暂估入库

借：库存

贷： 应付账款-应付采购款-暂估入库 XX供应商

B、收到发票时红冲暂估入库

借：库存

贷：应付账款-应付采购款-暂估入库 XX供应商

同时入库挂应付账款

借：库存

贷： 应付账款-应付采购款-应付材料款 XX供应商

是否有预付和付款参照以上业务1处理方式。

业务3：收到发票未入库

专用发票未认证，不做任何处理；

专用发票有认证：

借：应交税金-应缴增值税—进项税额

贷： 应付账款-应付采购款-应付材料款 XX供应商

业务4、：采购设备和应付费用，应付费用处理与采购设备方式一致

A、设备验收并收到发票，无预付账款；

借：固定资产-XX设备

应交税金-应缴增值税—进项税额

贷：应付账款-应付设备款 XX供应商

支付时：

借：应付账款-应付设备款 XX供应商

贷：银行存款-XX账户

B、设备验收并收到发票，有预付账款；

借：固定资产-XX设备

应交税金-应缴增值税—进项税额

贷：预付账款-预付设备款 XX供应商

应付账款-应付设备款 XX供应商

支付时：

借：应付账款-应付设备款 XX供应商

贷：银行存款-XX账户

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