餐饮服务业账务处理方法:餐饮服务业账务处理

餐饮服务业账务

餐饮服务业账务处理方法:餐饮服务业账务处理(1)

设置账簿:1、总账

2、现金日记账 3、银行存款日记账

4、三栏明细账(分户账)

5、材料明细账(原材料、周转材料) 6、库存商品明细账 7、固定资产明细账

8、期间费用明细账 核算过程:

一、 筹集资金

(一) 投入资金 借:库存现金∕银行存款 贷:实收资本 (二) 借入资金

1、

借入时 借:银行存款

贷:短期借款

2、

支付利息时 借:财务费用

贷:银行存款 3、

还款时 借:短期借款

贷:银行存款 二、 准备 (一) 房屋 1、

自建房屋 (1)购材料 借:工程物资

贷:银行存款 (2)领料 借:在建工程 贷:工程物资 (3)人工 借:在建工程

贷:应付职工薪酬 (4)水电卫生费等 借:在建工程 贷:银行存款

5)完工时 借:固定资产 贷:在建工程 2、

租用房屋、装修房屋

(1)发生费用时 借:长期待摊费用 贷:银行存款 (2)按月、季摊销时 借:管理费用 贷:长期待摊费用

(二) 机器设备(空调、音响、车) 1、购入时 借:固定资产 贷:银行存款 2、按月计提折旧时 借:管理费用 贷:累计折旧 (三) 材料(原材料、周转材料)

1、 原材料 (1)需要入库的 如主食类、干货类、其他材料类,购入时应办理验收入库手

续,由专人保管;

(2)不需要入库的 如副食类、鲜活商品,随购随用,购入时直接交厨房验收后使用。

2、周转材料 (1)入库:桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的 借:周转材料 贷:库存现金

(2)不及库:一次性筷子、餐巾纸 直接计入费用 借:管理费用 贷:库存现金 三、 经营 (一) 购入材料

1、购入大宗材料 借:原材料

贷:库存现金/银行存款 2、购入经常性材料 借:主营业务成本 贷:库存现金

(二)购入商品 借:库存商品——仓库——XX商品 ——吧台——XX商品

贷:库存现金 (三)领用材料借:主营业务成本 贷:原材料 借:管理费用 贷:周转材料

(四) 领用商品借:库存商品——吧台——XX商品 贷:库存商品——仓库——XX商品 (五) 月末计算工资借:管理费用 贷:应付职工薪酬 (六) 水电气热借:管理费用 贷:库存现金

(七) 取得收入借:库存现金/银行存款/应收账款 贷:主营业务收入

(八) 购买发票(公司参照服务业处理,下面主要讲一下个体买发票如何缴税) 税种:营业税面额×5% 城建税营业税×7%

教附 营业税×3% 地教 营业税×2% 个税 面额×10%×25%

借:应交税费——营业税 ——城建税 ——教附 ——地教 ——个人所得税 贷:银行存款

四、 财务成果

(一) 计提营、城、教、所得税(清点发票,按开出发票额计提税费)

借:营业税金及附加

贷:应交税费——营业税(开出金额×5%)  ——城建税(营业税×7%

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