差旅费可以由出纳结算报销吗（出差旅费报销流程的实务操作）

【业务模拟】7月28日，公司办公室主任胡汉三从杭州出差回来，报销超旅费1322元，交回余款178元。拿到差旅费报销单的出纳人员应该怎么处理？

【操作流程】

1、仔细审核胡汉三填写的差旅费报销单以及所附的原始凭证（车票、住宿发票等）。

2、收回胡汉三交来的多余的178元，手工清点并用点钞机复点，收紧保险箱。

3、开出收款收据并加盖“现金收讫”的印章（将收据联交给胡汉三）。

4、根据审核无误的差旅费报销单及所附原始凭证、收款收据编制记账凭证。

5、根据审核无误的记账凭证，登记现金日记账。

【注意事项】

出纳员应该注意报销单是否有主管领导签字，差旅费开支标准是否符合财政部发布的相关差旅费管理方法。

【习题·选择题】

1、出纳人员在做现金收入业务时，主要依据的原始凭证是（ ）

A、发票

B、现金支票存根

C、收款收据

D、非经营性收据

2、报销差旅费收回多余款涉及的原始凭证可能会有（ ）

A、收据

B、差旅费报销单

C、进账单

D、付款凭单

【参考答案】ABC;AB