基本养老金与个人养老金的区别（关于个人养老金）

个人养老金

自今年4月份国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》以来，个人养老金账户成为热门话题。近日有媒体报道，部分国有银行已面向首批小部分客群内测个人养老金账户，并上线个人养老金功能。

记者在招商银行App发现，该行确实开设了个人养老金功能，但尚未有产品上架。页面详细介绍了何为个人养老金、参与对象、参与形式、优惠政策、缴费金额以及开户、领取方式等内容。同时，也提醒客户订阅，订阅后可以在第一时间收到该行个人养老金功能开放申请的通知。

为了吸引客户预约个人养老金账户，招商银行还在8月31日到9月30日期间推出了抽取现金红包的活动。根据提示，开启备老账户、提取现金红包均限本人招商银行I类或者Ⅱ类借记卡。

此外，中信银行App、兴业银行App也推出了类似的功能。今年8月份，交通银行透露正紧密配合监管部门，按照政策要求，积极开展个人养老金的各项业务准备，不断丰富个人养老金和个人商业养老金融产品供给。

个人养老金又被称为养老第三支柱，与基本养老保险、企业年金和职业年金共同组成养老保障体系的“三大支柱”。在这一体系中，基本养老保险以劳动关系为基础，企业年金发挥补充作用。个人养老金制度则具有政府支持、自愿参加和市场化运营的三个特点，有利于多层次养老保险体系的健全与完善。

面对即将到来的个人养老金制度，记者梳理了关于个人养老金的七个主要问题。

1

谁可以参加个人养老金？

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。根据《关于推动个人养老金发展的意见》，参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。

2

个人养老金缴费谁来承担？

个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人通过个人养老金信息管理服务平台，建立个人养老金账户。

3

个人养老金账户怎么开？

根据意见，个人养老金资金账户可以由参加人在符合规定的商业银行指定或者开立，也可以通过其他符合规定的金融产品销售机构指定。参加人应当指定或者开立一个本人唯一的个人养老金资金账户，用于个人养老金缴费、归集收益、支付和缴纳个人所得税。

参加人变更个人养老金资金账户开户银行时，应当经个人养老金信息管理服务平台核验后，将原个人养老金资金账户内的资金转移至新的个人养老金资金账户并注销原资金账户。

4

个人养老金账户里的钱怎么用？

个人养老金资金账户的资金可以用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值的满足不同投资者偏好的金融产品，参加人可自主选择，并承担相应的风险。

参与个人养老金运行的金融机构和金融产品由相关金融监管部门确定，并通过信息平台和金融行业平台向社会发布。

5

个人养老金跟银行存款有什么区别？

相比于银行存款，个人养老金在一定额度内有个人所得税的优惠；个人养老金采取账户封闭管理，一般不允许提前支取。根据《意见》，国家制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人员参加个人养老金制度并依规领取个人养老金。

6

个人养老金能不能享受税收优惠？

意见指出，国家制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人员参加个人养老金制度并依规领取个人养老金。

复旦大学经济学院副教授余显财认为，个人养老金可能享受的税收优惠可参照之前在上海等地试点发售的个人税收递延型养老保险。参保人缴纳养老金时可暂免征收个人所得税，等到以后从账户支取资金时再补税。

这也是国际上对个人养老金账户普遍实施的“税收递延”政策。递延纳税虽不能减少应纳税额，但纳税期的推迟可以使纳税人无偿使用这笔款项而不需支付利息，对纳税人来说等于是降低了税收负担。

7

个人养老金如何领取？

参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，或者具有其他符合国家规定的情形，经信息平台核验领取条件后，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，领取方式一经确定不得更改。

领取时，应将个人养老金由个人养老金资金账户转入本人社会保障卡银行账户。参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。

记者：王旭

编辑：宁平英