企业所得税的主要发展历程（企业所得税开启专业化全新之旅）

“植入”大数据，牵手“金三”，拨开“重重迷雾”，点破“难解之题”。省地税局手执智慧“钥匙”，叩响“芝麻开门”

平陆县地税局精心服务小微企业。图为该局地税人员走进企业，宣传税收优惠政策。本报记者 郝 薇 摄

企业所得税管理涉及到国民经济的各个方面，不仅体现国家方针政策，而且直接反映全社会经济运行状况，具有很强的政策性和业务性。当前，随着企业生产经营、财务核算和利益分配方式的不断变化，偷税与反偷税，避税与反避税的斗争也日趋激烈，这进一步增加了所得税工作的难度。

大数据“植入”企业所得税征管，实现由经验管理向依靠数据管理转变；“金三”牵手企业所得税征管，实现由传统人工管理向依靠科技信息化管理转变；大数据、信息化、优服务强强联手，“神助”汇算清缴，搭上“金三”高速列车；科学化的“硬”管理与人性化的“软服务”，相辅相成配合默契。拨开“重重迷雾”，点破“难解之题”。手执智慧“钥匙”的省地税局，叩响“芝麻开门”，华丽变身的企业所得税，开启了“专业化”的全新之旅。

信息化大数据：为企业所得税专业化管理插上金色翅膀

临汾市尧都区地税局第三税务所第一税务所副所长要立静，说起企业所得税的征管改革感触颇多。以前，基层税务管理主要靠经验、人工。跨地区施工、成本核算复杂、工程周期较长……建筑安装行业企业所得税征收难、执行难，一直是 “难啃的骨头”。而房地产行业房屋销售分散、销售期长，税企信息不对称，预售信息难以核实，房地产企业有意瞒报预售收入的情况时有发生。传统粗放的经验管理、人工管理，在纷涌而来的新知识、新业态、新的支付结算方式面前，在扑面而来的涉税信息数据海量增加的情况下，顿感“束手无策”，疲于奔命。

省地税局局长卢晓中深有体会地说，大数据时代如果不大量占有数据，就难以开展科学有效的税收征管；而没有科技信息化也难以支撑数据管理，更谈不上税收现代化。信息化、大数据缺一不可。他表示，“十二五”时期，省地税局在全国率先推动了税收信息化标志工程“金三”上线，建立了全省统一的税收数据仓库，实现了全国数据信息大集中。

长年坚持基层一线的要立静，是最先发现问题的人，也是最先感知信息化大数据给征管工作带来的好处的人。她说，利用金税三期的数据风险管控系统，实时监控企业的经营和纳税情况，通过大数据比对分析，不仅较好解决了建筑安装企业和房地产行业的税源流失问题，也让企业纳税人的纳税遵从度明显提高。大数据比对，连几元、几十元的小额税款都能被监测到。今年7月，一家企业的城建税税款少了3.68元。就是通过大数据比对出来的。

在充分掌握企业信息情况的同时，省地税局坚持常年深入企业调查研究，广泛征求各方意见，通过科学有效的操作，全面规范了房地产、建筑安装企业的管户管理、票据使用、纳税申报、汇算清缴、责任追究可谓招招见实。

一系列抓铁痕措施的实施，不仅有效防止房地产企业税收收入的流失，降低基层主管税务机关的执法风险，而且使全省建筑安装行业的企业所得税管理更加规范，房地产行业企业所得税收入也焕发出前所未有的活力，成为全省企业所得税的一抹“亮色”。目前，该局也将1000多户常年有经营收入，但企业所得税税负为零的查账征收建筑安装企业确定为高风险企业。

共查补2014年度企业所得税税款10761.65万元。471户企业的所得税征收方式由2014年度的查账征收变更为2015年度的核定征收；2015年上半年共申报缴纳企业所得税2016.86万元。房地产行业2014年企业所得税完成22.37亿元，比上年增收3.69亿元，增长19.72%。2015年完成23.38亿元，比上年增收1亿元，增长4.49%。2016年1-5月完成14.08亿元，比上年同期增收4.80亿元，增长51.72%。

大数据时代，大信息支撑，精准科学的发力，让省地税局为实现企业所得税专业化管理迈出了坚实的一步。

信息化大数据：企业所得税汇算清缴搭上信息快车

“汇算清缴”一个生涩难懂的税务专业名词，一般人恐怕连它是干什么的都不清楚。但是对于税、企而言可是个“大工程”。

每年元旦过后，是企业会计们最忙碌的时刻。因为即将展开的，耗时最长、工作量最大、表格最多最繁复的所得税汇算清缴是企业每年的“重头戏”。

作为每年申报企业所得税前，必修的功课，无论对于纳税人还是税务工作人员，汇算清缴无疑是一次“大考”，纳税人不仅要“提起十二分精神”正确核算应纳所得税的各种项目，税务工作人员也是忙前忙后，加班加点苦不堪言。

汇算清缴虽然提高了纳税人的遵从度，提高了税务部门对企业的监督指导作用。但是地税工作人员要查掌握企业所有的信息，必须从企业提交的40多张表格、数十个指标中一一核对，成本高效率差，信息不对称，企业的成本、收入、费用等经营情况，地税人员无法及时掌握，更不能对企业的风险进行及时提醒，税收征管堵漏难度很大。

特别是随着企业经营模式的多元化、交易类型多样化，税收政策也就越来越多，越来越复杂，企业所得税汇算清缴工作也就越来越艰难。如何真正减轻企业负担，减化办事程序，汇算清缴的人工管理面临新的挑战，税务部门需要谋变、更需要创新。

申请登录-查看基本信息-报表填写-报表申报-自动扣款税款划转-次日申报查询-次日扣款查询-退出系统。“不用排队等候，只需要轻轻点几下鼠标，便可上网缴纳税款。相比过去往返税务大厅办理的过程，更加方便了。”纳税人王站第一个在网上申报系统完成了企业的缴税。2010年，6月10日省地税局网上申报系统上线。尤其是与“金三”成为一家后，“金三”强大的数据优势，使山西地税网上申报系统更加方便快捷。带给纳税人的不仅是信息快车的便利快，更重要的是汇算清缴曾经的苦差事，现在却成了纳税人期盼的一年一度的快乐体验。

在省地税局数据中心，轻轻点开山西地税网上申报系统，整个页面简洁明了。在纳税人编码一栏中输入纳税人识别号，再点击左上角的汇算清缴图标。41张企业所得税年度纳税申报表整齐列于屏幕。

“更人性化的是，以前每年要重复填，而现在企业的经营状况全部反映在系统里，很多表的内容，系统直接默认到相应表格里，填报内容大大简化的同时，也减轻了企业申报工作负担。”李月娥说。

千里长堤蚁穴溃，万丈高楼平地起。作为企业所得税管理的基础性环节，汇算清缴管理一直是省地税局对所得税日常管理的重中之重。省地税局相关负责人表示，只要打开系统，企业当年度发生的所有项目都清清楚楚，而通过大数据科学比对，准确的信息资源进行全面检查，能够及时发现企业的经营管理活动和财务管理活动过程中存在的问题，对提高企业的管理水平和盈利能力，降低企业未来的涉税风险起到指导和监督的作用。地税部门对所得税的管理更加精准、更加科学、更加专业化。

人性化服务：搭建税企之间“连心桥”

人性化是服务的最高境界。在地税部门，科学化的“硬”管理与人性化的“软服务”，始终如影随行。

如何为纳税人提供人性化的服务？如何帮助他们学会运用和享受大数据和信息化时代的纳税便捷？如何通过税收指标变化为企业决策提供参考、出谋划策排忧解难？凡此种种，都是地税人日常研究与深耕的服务创新课题。

为突出依法治税的工作主线，强化企业所得税管理，促进所得税收入增长，省地税局切实转变思想观念，通过优化纳税服务，加强汇算清缴网上申报工作；充分利用现有资源，分类型、分层次，多渠道、多形式，强化汇缴培训辅导；重点抓好企业所得税优惠，强化优惠政策落实；切实优化办税程序，强化纳税服务规范。

面对库存高企的房地产企业，省地税局从房地产企业所得税管理最薄弱的环节入手，结合全省经济发展特点和企业所得税征管实际，依据国家相关政策规定，积极配合国家对房地产行业的宏观调控，在制定具体管理措施的基础上，从专业化、精准化的角度，在加强行业所得税管理方向上开始持续发力。他们深入企业调查研究，广泛征求各方意见，规范房地产企业的管户管理、票据使用、纳税申报、汇算清缴、责任追究可谓招招见实。

“现在税务所的干部不仅业务素质高，而且对企业更加贴心，还和我们成为朋友。”临汾市城建工程有限责任公司财务部会计郑明惠告诉记者。她的微信里，有一个建筑业财税群，这是税务所专门为辖区几百名纳税人建立的交流群。

在群里，他们通过微信给大家讲解企业所得税网上申报流程。而且在申报前期，他们都会提前公告。填报的内容、注意事项、项目变化等都要即时详细地说明。

每当太原市地税局“税收大讲堂”讲授汇算清缴内容时，能容纳300人的会议室挤得水泄不通，老师讲得精彩，学员听得认真，成为最受企业财务人员欢迎的“一堂课”。

现在每天上班后，省地税局的相关工作人员的第一件事就是开电脑。按照各自的分工，认真查看所负责行业企业所得税变化情况以及企业相关指标的变化等。一旦企业出现异常波动，他们就会立即进行记录、汇总分析，找出异常背后的原因。这已成为一年四季雷打不动的习惯。

“打铁需得本身硬。”省地税局把提高全系统税务干部的业务素质和服务能力作为一项事关地税事业长远发展的大事来抓。每年的所得税定期业务培训，岗位练兵，业务大比武，都是检验税务干部业务素质最好的方法。据悉，自2014年以来，已培训税务干部近2000人次。特别是今年上半年，对全省系统600余名来自征管一线的管理科（所）长和业务骨干的全面业务培训，更是一次业务素质的“同台竞技、同台交流”的培训、一次受益非浅的培训。

在“大数据”“信息化”时代，省地税局在充分依托科技现代化的基础上，更加重视基层调研。一支支调研小分队走进企业，深入基层摸情况，一剂剂良方开出，为企业指点迷津。科学化、信息化积极组织收入，人性化、专业化为企业提供优质服务，常态化、制度化深入企业调研，精准化把脉企业困难，为进一步加强所得税风险管理，堵塞征管漏洞，降低执法风险提供了有力保障。2014年共有65492户企业进行了2013年度企业所得税汇算清缴，补缴税款41.71亿元；2015年67985户企业进行了2014年度企业所得税汇算清缴，补缴税款31.72亿元。

做实、做好企业所得税专业化管理这篇大文章，地税人时刻做好了准备。

作者：王晓华 郝薇

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