工人签劳动合同好还是劳务合同好 劳动合同和劳务合同

近来有财务伙伴问翅儿：

“老师呀，企业新录用的员工，是签劳动合同还是劳务合同？签哪个最省钱呢？”

其实这个问题并不难，但要解答这个问题之前，咱们需要了解这两类合同对应的用工成本。

对于劳动合同，可能大家都是熟悉的，这里翅儿也分为社保、个税及企业所得税三个层面来为大家进行分析一下：

（一）劳动关系下要不要缴纳社保？

劳动关系分为全日制劳动关系和非全日制劳动关系。

全日制用工这个很常见，大家也比较熟悉了。在这种用工关系下，企业是需要为员工缴纳社保的；

而非全日制用工，则是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式；比如工作几个小时的保洁员、超市的临时促销人员等等。

那这种用工方式下，企业则不需要为员工购买社保，只需要购买工伤保险即可（或者以商业意外险替代）。

好，社保问题我们说清楚了，那个税怎么处理？

（二）劳动关系下税务处理

支付给签订劳动合同的人员的费用，无论是全日制用工还是非全日制用工，在个人所得税申报时，按照“工资薪金所得”项目进行申报，按照累计预扣法进行申报，最终汇算清缴。

个人所得税税率表(综合所得适用)：

企业所得税：直接按照企业内部的工资发放相关凭证进行税前列支，不用发票。

（三）劳务合同的税务处理

至于劳务合同，翅儿带着大家继续看，如果签订劳务合同，我们要怎么交税？涉及哪些税种？以及聘用的这种人员，需不需要交社保？

不要急，咱们一个个来解决，先来看社保，翅儿问大家一个问题：劳务合同的人员，企业要为他交社保吗？

1、社保

答案是：不需要。

2、个人所得税

按照“劳务报酬所得”项目进行申报，如果是连续报酬，按照累计预扣法进行申报。

3、增值税和企业所得税

而且支付给签订劳务合同的人员的费用，一般来说，如果支付的劳务费用金额较大，一般都超过500元的，所以需要到税务部门代开增值税发票，才能作为成本费用扣除凭证，所以这里一般情况下会牵扯到增值税。

那么，经过咱们前边的一个梳理，相信大家对于劳动合同、劳务合同如何交税的问题很清晰了。

这样，对于签哪种合同，你肯定会有选择了吧？！

假设你签订的是劳动合同：

签劳动合同关系的员工为单位提供的服务不属于增值税征收范围，支付员工的工资可以造表发放，不需要员工为单位提供发票。

但他们涉及到社保和公积金的缴纳，企业除了向劳动者发放劳动报酬外，还需要承担社会保险费用，另外可能还需要根据情况按照法定标准支付加班费、经济补偿金或赔偿金，而且发放的劳动报酬还需受到不得低于最低工资标准的限制。

举个栗子：有小翅有限公司聘用一名员工，约定税前月薪10000元，在扣除社会保险、公积金、个税等款项后，员工实际拿到手的只有7000余元，但企业实际支出成本一定是大于10000元，因为企业还需要承担公司部分的社会社保等费用。

如果你签订的是劳务合同：

那你们劳务报酬可以由双方自由约定即可，企业无需承担社保费用、加班费、无需遵守最低工资标准的限制。

但独立劳务提供方均不属于和单位有雇佣关系的个人，应该按规定缴纳增值税，同时提供正规发票。

这里翅儿再举个例子：如果是劳务关系下，同样7000元的报酬，提供劳务者仅需要承担个人所得税、增值税及其附加即可即可，企业也无需承担社保、公积金等成本，企业支出与劳务者所得基本相当。

两相对比的话，哪个用工成本更低呢？

这样算下来，好像劳务关系下企业的用工成本要低很多。对吧？

但是这里翅儿必须提醒大家的有2点：

1、劳务合同在签订时，不要光为了避免交社保，而把本是劳动合同的业务做成劳务合同，这里会存在员工索要未签订劳动合同的2倍工资，以及一系列的司法纠纷；

2、这里涉及到个税、增值税，需要开发票，所以考虑到付出劳务的人到手的报酬金额不变，存在将税后金额换算成税前金额的问题，以及企业所得税税前扣除凭证在合同里需要约定清楚。

所以，具体选择哪一种方式，大家最好结合自己公司的实际情况来做权衡。

最后翅儿还要提醒大家的是：合同名称只是形式，双方到底属于哪一种用工关系取决于双方的用工本质。

不能说哪种低，我就定哪种，你一定要记得结合实质业务本质来，否则就会有风险的。

OK，翅儿就先说到这里了！祝大家日日精进，越飞越高❤️