计提工资社保公积金并发放分录(公积金和计提发放工资如何做会计分录)

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计提工资社保公积金并发放分录(公积金和计提发放工资如何做会计分录)

计提工资社保公积金并发放分录

经常有学员在平台上咨询缴纳社保、公积金和计提发放工资如何做会计分录

一、计提五险、公积金(公司部分)、工资

借:管理费用/生产成本/销售费用-人工成本

贷:应付职工薪酬-养老险-医疗险-失业险-生育险-工伤险、住房公积金、工资

二、发放工资

借:应付职工薪酬-工资(应发总额)

贷:其他应付款-养老险(个人)

其他应付款-医疗险(个人)

其他应付款-失业险(个人)

其他应付款-公积金(个人)

应交税费-个税

银行存款/现金(实发工资)

三、交社保、公积金

借:应付职工薪酬-养老险(企业部分)-医疗险(企业部分)-失业险(企业部分)-生育险(企业部分)-工伤险(企业部分)、公积金(企业部分)

其他应付款- 养老险(个人)-医疗险(个人)-失业险(个人)、公积金(个人)

贷:银行存款

四、交个税

借:应交税费-个税

贷:银行存款

财务工作实操性强,虽然证书在手,说起分录和财务准则头头是道,却在工作中被实务问题纠缠,模棱两可,找不到解决方法。上网搜索却发现有些问题的答案早已过期,不再适用现在的财经法规或是会计准则;好不容易找到一个最新解答却发现解答的内容根本不可信。

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