会计岗位审核流程（会计业务评审标准）

被评审单位：

项目内容

标准分

扣 分 标 准

扣分情况

扣分原因

合计

1000

扣完小项分不再扣分

一、会计凭证

300

1、原始凭证

10

假发票每张扣1分，

20

未经财税部门认可的收据每张扣2分，

10

发票涂改、添加内容的每处扣5分（更改处加盖开出单位公章不扣分）

10

无法取得或遗失原始凭证未附符合规定证明的，每张5分。

5

原始凭证应填写接受单位名称、填制日期， 不符合规定要求的每处扣1分。

5

发票，业务内容摘要填写具体，数量、单价填写不齐全，大小写金额不一致的；每张扣1分

10

数量、单价不全的每张扣1分

10

结算书金额计算错误或大小写金额不一致的，每张扣2分

10

发票名称为“办公用品”“劳保用品”“食品”等超过500元没有附清单的，每张扣1分

10

经费决算文书未付替代凭证或文件（复印件）的，每处扣1分

10

军内财务往来借据、收据填写不全或不正确的，每处扣1分。

10

购物发票没有填制单位公章的，每张扣1分

1、原始凭证

5

生活费发放表未付工资结算书的，每处1分

10

经费结算书无批准人、经手人签字的，每张扣1分

10

支票存根未付报销凭证一起的，每处扣0.2分

2、记账凭证

10

记账凭证纸张规格横宽18.5cm，竖高13cm，误差不超过0.1cm,不使用统一样式的记账凭证的扣1分，纸张规格不符合规定的扣10分。

5

记账凭证不是打印机打印的,扣5分

5

购物记账凭证未填制经手人的,扣1分

5

记账凭证与发票业务不相符的,扣5分

5

填写记账凭证应先借后贷,不按规定的每张扣1分。

5

除年度结转、工资发放、决算核减核减、改借业务处，出现多借多贷的，每笔扣1分

10

年度结转后,上年经费未使用转入凭证的,每处扣1分

5

记账凭证未填制发票张数,每处扣1分

10

记账凭证填写附单据张数与实际不一致的,每处扣1分

10

经费决算文书决算通知书未附也未单独装订的,每次扣2分

2、记账凭证

10

记账凭证未填制财务主管人、复核人、填制人的,每处扣0.5分

3、凭证装订

25

记账凭证没有装订的，扣25分

10

记账凭证不按顺序号装订的，每错一处扣1分

10

记账凭证直接粘贴的，没有加线加胶水粘贴的，扣5分

5

记账凭证分册厚度超过3CM，少于1CM的,每册扣1分

5

分册大小误差超过0.1cm的,扣5分

5

会计凭证封面没有加盖公章人名章的,每册扣1分

5

会计凭证封面没有起始时间（月初至月末或实际日期）的,每册扣1分

5

会计凭证封面单位名称与会计账簿名称不一致的,每册扣1分

5

会计凭证封面没有填写分册编号的,每册扣1分

二、会计账簿

220

1．账簿启用

25

会计账簿设置不全的(总分类账、预算经费明细账、预算外经费明细账、预算经费支出明细账、其他经费账、固定资产明细账、银行现金日记账),每缺一类扣5分

5

会计账簿未按规定正反两面打印的,每类扣1分

1．账簿启用

5

单位名称、账簿名称、账簿册号不正确的,每册扣1分

5

使用年度填写错误的,每册扣1分

5

未在账簿经管人员一览表加盖单位公章的,每册扣1分

5

账簿经管人员一览表无主管人\经管人签章的,每册扣1分

5

账户目录不正确的,每册扣2分

5

账簿装订不规范的,无"财务档案保管期限"的,每册扣1分

2、账簿记录

5

账簿装订不规范的,无"年度会计档案目录表"的,每册扣1分

5

货币资金收付业务没有写明收付对象和收付款内容的，每笔扣1分

5

经费决算记账业务未写明文件号或决算种类或内容的，每笔扣1分

5

核增、核减上年度预算经费没有注明“上年度转入”字样的，每笔扣1分

5

更正账目业务未写明记账编号和误记原因的，每笔扣1分

5

年度结转未注明“上年度转入”字样的，每笔扣1分

5

日记账同日发生的银行存款业务应逐笔登记，合并登记的，每次扣1分

5

计算机记账不超过3‰ 不按规定的每次扣0.2分，差错率每超过1%O扣1分。

3、账务处理

5

预拨和收到预拨下年度经费，按规定记入新年度会计账簿，不按规定的每次扣5分。

5

机动费弥补有关经费和预算经费科目之间转账业务，用红字记贷方“弥补经费”栏，未按规定的每处扣1分。

5

公务事业费决算未以决算汇总表主动记账的，扣5分。

5

当年预算外经费直接弥补当年预算经费的，每笔扣1分

5

预算外经费有非成本性支出的，每次扣1分

5

机动费有直接支出的，每次扣1分

5

历年经费有直接支出的，每次扣1分

5

应上缴党团费当年底前没有上缴的，扣1分

3、账务处理

5

一季度前，将上年各项核销业务记入当年的，每次扣1分

5

一季度前，将1-3月份工资记入上上年会计账套的，每次扣1分

10

一季度前，将1-3月份拨款记入上年度会计账套的，每次扣1分

5

年度转账后，经费决算核减核增业务，未采用转入凭证记账扣1分

5

年度转账后，收到上年经费决算的，未采用转入凭证的扣1分

5

年度结转没有在下年度3月31日前完成，扣10分

10

年度结转时暂收款没有按明细结转的，每个明细科目扣15分

5

年度结转时暂付款没有按明细结转的，每个明细科目扣1分

5

预借款未按规定记录，库存现金月底超过限额的，扣5分

20

资产账与会计账资产科目余额不一致，每个明细科目扣5分；

5

年度结转时其他存款(定期存款)没有按明细结转的，每个明细科目扣1分

三、会计报表

60

1、会计报表

10

会计报表季度终了后10日前未报达的，每晚3天扣1分。

20

会计报表没有编报说明的，扣10分

1、会计报表

5

暂收款、暂付款没有编报说明的，每项扣1分

5

会计报表没有封面、编报说明、主表、附表、对账调节表、银行对账单顺序装订的，每季度扣每项扣1分

5

会计报表未附银行存款对账调节表，每季度扣5分

5

会计报表未附银行存款对账单，每季度扣1分

5

会计报表封面未加盖单位公章、人名单的，每项扣1分

5

会计报表封面无领导签字、制表人签字的，每季度扣1分

四、经费管理

120

1、会计分析

5

会计报表时间应于季度终了后10日前上报，未按规定时间上报扣1分

10

没有会计分析报告的，扣10分

5

会计分析内容没有资金分析、预算执行情况分析、当年预算外经费收支情况分析、经费家底经费情况分析的，每项扣1分

5

会计分析报告结构没有基本情况分析、存在问题和改进措施，每项扣1分。

5

会计分析没有对财务收支活动进行全面分析的，扣1分

2、预算管理

20

无年度预算和年度预算调整表（装订成册）的，每项扣10

10

预算经费上报后未主动记账的，每次扣5分

2、预算管理

10

无预算执行情况统计表的，扣10分

20

无预算经费（调整）报告的，每项扣10分

10

预算执行情况无大项经费统计表的（1万元以上），每季度扣2.5分

5

预算执行情况无资产管理情况说明报告的,扣1分

15

无季度预算执行情况报告的，每季度扣5分

五、资金管理

150

10

支票存根无预借审批单的,每处扣1分无审核人、领款人签字的每张扣2分。

10

现金支票提取无单位首长审批的,每处扣1分

5

支票存根没有填制时间收款人金额及用途的,每处扣1分

5

定期存款逾期直接转存的，每次扣1分

5

定期存款未经单位领导审批的，每次扣1分

5

定期存款未经批准，在非开户银行转存的，每次扣1分

5

提取现金审批单样式不规范的，每张扣1分

5

提取现金审批单领导签字手续不齐全的，每张扣1分

5

借垫款审批表纸张规格不统一的，每张扣1分。

5

无往来账对账调节表的，扣5分

5

账面库存现金一周以内连续超过库存现金审批限额的，扣5分

5

月底没有现金盘点表的，每月扣1分

20

银行对账调节表无单位领导、财务会计、出纳签字的，扣5分

50

会计账、出纳账每月至少核对2次，无核对的每次扣5分

10

无银行存款对账调节表的，每月扣1分

六、财务档案管理

150

本项考评2011年档案资料

50

会计档案没有按上级法规制度、本级工作文书、财务账簿、经费管理文书、会计报表、资金管理、预算管理进行整理装订的，每类扣10分，最多不得超过50分

10

除会计账簿外，无目录的，扣的10分

10

年度会计档案资料封面规范统一，每册不统一的扣5分

10

财务档案资料未编制目录的，扣5分

10

财务档案无年度财务档案目录的，每册扣2分

10

财务档案无财务档案保管期限表的，扣5分

10

财务档案未加盖单位公章、人名章的，扣5分

10

财务档案收录不齐全的，扣10分

10

财务档案封面无单位名称的,每册扣1分

10

财务档案无案卷号的,每册扣1分

10

财务档案封面无装订时间的,每册扣1分