发包工程款会计分录(挂靠工程支付货款会计分录怎么写)
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发包工程款会计分录
例:假定A挂靠B接工程,B只收取管理费和相应的税金,余款再打给A!求B公司一整套账务处理会计分录。
B单位会计分录举例说明如下:
向建设单位收取工程款时,借:银行存款100万元 贷:预收账款100万元。
向挂靠单位支付工程款时,借:预付账款90万元,贷:银行存款90万元。
按进度向挂靠单位收取管理费用2万元,在记事簿中记载,不作账务处理。
挂靠单位转来的工资表、材料发票、费用发票及增值税进项票时,借:工程施工85万元 借:应缴税金5万元, 贷;预付账款90万元。
工程完工,开具该项工程增值税发票时,借:预收账款100万元, 贷:主营业务收入90万元 , 贷:应缴税金10万元。
缴纳城建税、教育附加,借:主营业务税金及附加1万元,贷:应缴税金1万元。
结转工程施工成本,借:主营业务成本85万元, 货:工程施工85万元。
缴纳企业所得税时,借:所得税费用2万元,贷:应缴税金2万元。
结转本期损益,借:主营业务收入90万元, 贷:本年利润90万元。 借:本年利润:88万元, 贷:主营业务成本85万元, 贷:主营业务税金及附加1万元,所得税费用2万元。
收到对方支付的工程预付款会计分录怎么写?
借:银行存款
贷:预收账款
因为你还没有开始做工程,没有达到收入确认条件,不能作为主营业务收入,只是一笔预收款。
暂挂预收账款,待达到收入确认条件后转为收入。
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