举例看懂利润表(财报第三课读懂利润表)

第一节 利润表,只要看净利润吗?

我们知道了财务三表:利润表、资产负债表和现金流量表。其中,最让人关注的自然是利润表,毕竟,通过它投资者可以非常直观地看出公司的盈利情況。

不过呢,这最被关注的表,很多人其实不太会看。比如,大部分人拿到利润表只看净利润,如果增长了,就觉得公司业绩增长了。乍一听好像没毛病,但事实真的是这样吗?

我们来看下“重庆港九”这家公司。打开重庆港九2019年年报,可以看到公司当年的净利润大概是2.3亿元。2018年的净利润呢,只有2.0亿。大家可能就会觉得,嗯,这家公司今年赚的钱比去年多3千万,看上去盈利能力是进步的。不错不错!

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图1净利润图

但仔细研究就会发现,2019年公司的营业外收入有大约1亿,也就是说,公司2.3亿的净利润中有1亿的利润来源于和公司主营业务毫无关系的收入,包括处置资产获得的283万元,收到政府补贴281万元,以及取消大额医保后获得的9559万元。

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营业外收入

去掉这1亿营业外收入后,真正通过公司经营带来的净利润就只剩下1.3亿,而2018年的净利润减去营业外收入为1.8亿,这样看来公司经营能力和2018年一比反而下降了。

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想要用好利润表,首先,我们得先了解利润表记录着什么信息、是个什么结构。有了大致了解,大家看到密密麻麻的数字就不会害怕,也为后面用利润表分析公司盈利能力打下坚实的基础。

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第二节 公司的收入和成本

上一节,我们知道了利润表的核心公式:收入➖成本=利润,也知道了在真实的利润表中,收入、成本、利润都会详细地一一记录。这不,美味烤鸭店的老板正清点上个月的开支,编制着利润表呢。

考考大家:

你觉得烤鸭店的利润表会包含以下哪些内容呢?

A.卖烤鸭的收入和支出

B.老板用烤鸭店闲置资金炒股的盈利情況

C.政府提供的一些补贴

嗯,没错,ABC其实都是正确答案。

也就是说,只要是这家店的收入支出,利润表都需要记录。不仅仅是销售烤鸭的收入和支出,还包括其他方面的收支情况,比如老板炒股的收入,政府给的补贴。

具体有哪些呢?下面,我们跟着烤鸭店的老板一一盘点下。

学习利润表科目:

1.营业总收入(营业收入);

2.营业总成本(营业成本/税金及附加/四费)

注:四费指销售,管理,研发,财务费用。

3.其他收入(其他收益(政府补贴)/投资收益/公允价值变动收益/资产减值损失/资产处置收益)

4.营业外收支

5.所得税

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那么这个月,烤鸭店的盈利情况到底如何?

下一节,我们继续。

第三节 公司的利润

上一节,通过编制美味烤鸭店的利润表,我们知道了收入和成本下的关键项目。接着,为了从不同方面评估烤鸭店的盈利水平,烤鸭店老板还得计算好几个“利润”呢。

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一、毛利润

它是指销售收入扣除直接成本后的利润部分,计算公式为:

毛利润=营业收入-营业成本

上个月,美味烤鸭店的营业收入是100万元,营业成本50万元,毛利润即为 50万元。

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毛利润的意义:同类产品中,毛利润越高,说明同样的成本,价格卖得更高,或者是同样的售价,成本更低,也可能是两种皆有。无论是哪种情况,都代表了产品能为企业带来更多利润

比如,同样卖1只烤鸭,美味烤鸭店售价100元、成本50元,毛利润有50元,而真香烤鸭店售价90元,成本55元,毛利润只有35元。从这个角度看,美味烤鸭店的烤鸭明显更有优势。

营业利润

营业利润=营业总收入-营业总成本+其他收入。

对烤鸭店来说,卖烤鸭不仅仅有营业成本,还会有销售、管理、研发、财务等费用和收入,它们也会极大地影响利润水平。

两者意义:如果说毛利润是单从产品角度评估利润,可以体现产品的竞争优势。

营业利润,就是将所有经营业务相关的因素都考虑进去,体现企业经营业务的能力高低。

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经过计算,我们可知烤鸭店上个月的营业利润是31.01万元。

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三、利润总额

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

也就是在营业利润的基础上,将营业外的利润再考虑进去。计算一下,上个月,美味烤鸭店的利润总额为27.01万元。

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四、净利润

它呢,就是在利润总额上减去上交给国家的税,也是这一路下来,公司真正能获得的利润。

净利润=利润总额-所得税费用

上个月,烤鸭店的所得税费用是5万元,那么净利润就是22.01万元。

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重点

1. 首先,我们了解了利润表包含了三个信息:收入、成本和利润。三者的关系为,收入-成本=利润,这也是利润表的核心公式。

2. 接着,我们通过美味烤鸭店的案例,认识了利润表中的关键科目,包括营业总收入、营业总成本、其他收入、营业外收支、所得税费用。

3. 最后,我们还认识了4种利润,并掌握了它们的算法:

  1. 毛利润=营业收入-营业成本。(产品能力)[啤酒]
  2. 营业利润=营业总收入-营业总成本+其他收入。(管理能力)[碰拳]
  3. 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。(所获利润)[去污粉]
  4. 净利润=利润总额-所得税费用。(减税净剩)[红包]

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