会计科目货币资本（资产-货币资金）

货币资金包含银行存款、银行存款和其他货币资金

货币资金

一、银行存款

1. 使用范围

库存现金使用范围

2. 限额

Ø 保证日常零星开支，留存现金的最高数额

Ø 由开户银行根据单位实际核定，按单位3-5天日常零星开支

Ø 边远、交通不便的单位，可多于5天，但不得超过15天的零星开支

Ø 超过限额部分，应当于当日终了前存入银行。

Ø 增加减少限额，需向开户银行申请，由银行核定

2. 账务处理

期初、期末的库存现金余额如果在贷方，需查明原因，并调整。

二、银行存款

1. 账务处理

2. 银行存款的核对

“银行存款日记账”与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

如有差额，编制“银行存款余额调节表”。调节后的双方余额应一致

三、其他货币资金

1. 账务处理

应设置“其他货币资金”科目，按照种类设置明细科目进行核算

各种“票”对应的核算科目

存出投资款：企业为了购买股票、债券、基金等根据有关规定存入证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。

将款项存到证券公司账户：

借：其他货币资金——存出投资款

贷：银行存款

购买股票、债券、基金等

借：交易性金融资产——成本

贷：其他货币资金——存出投资款