资产负债表中货币资金的秘密（资产负债表中的货币资金）

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今天给大家分享一下，资产负债表里的流动资产下的货币资金具体指的是哪些内容呢？

我们打开贵州茅台2021年的年报。找到合并资产负债表（P50页）。大家可以Ctrl f去搜索关键字。

货币资金，就是最容易变现的一个科目。如上图，年初为360.9亿元，年末是518.1亿元。说明茅台公司及其子公司2021年全年合计增加货币资金为518.1-360.9=157.2亿元。

这里说明一下，为什么不关心母公司资产负债表的货币资金项目。因为合并报表展示的，是公司本部及下属子公司合计控制着多少货币资金。至于这笔钱有多少是放在股份公司本部还是放在子公司账户，只是一个内部划拨而已，所以我们无需关注母公司负债表里的货币资金。

那么货币资金又有哪些项目详细构成的呢？我们搜索关键字，或者翻到P80页。

库存现金，指的就是公司本部及子公司出纳保险柜里的现钞，包括人民币和外币。

银行存款，大家都懂的~

其他货币资金，只指的就是企业因指定目的而存在银行某专户里的钱。举个例子，专项投资款，期限较短的承兑汇票或信用证保证金等。

存放在境外的款项总额，指的是境外结算、购买资产或者设备等方面用途的资金。

存放央行的法定存款准备金，指的是金融机构存放于央行的钱，我在之前的文章分享过存款准备金是什么。不过准备金也分为法定准备金和超额准备金。法定准备金是指收到存款后，必须按照央行规定比例存放于央行，不可以随时支取，不属于现金等价物；而超额准备金，是金融机构自愿存放在央行收利息的钱，可以随时支取，属于现金等价物。贵州茅台在2012年成立了子公司：贵州茅台集团财务有限公司，所以属于金融机构，也因此会有这个项目。

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