会计做账步骤流程（会计手工做账第一步）

建账

请根据本企业会计科目及期初余额表中的信息（http://mp.toutiao.com/preview_article/?pgc_id=6646526525862576647），完成期初建账工作，包括填写账簿启用及交接表和登记期初数。

这里的建账我们假设所有会计科目做完11月底的账务后，相关账页刚好登记到最后一行，然后在新的账页中继续填制。在“摘要”栏中填写“承前页”，并且将1~11月份累计发生额和期末余额一起填制到账页中。

根据公司的经营规模情况，我们对该企业会计核算设置了五种财务账簿：三栏式明细账、日记账、数量金额式明细账、应交增值税明细账和总分类账。

不同科目使用账簿说明：

1. “库存现金”和“银行存款”科目通过日记账进行核算。
2. “应交税费”下面的二级科目“应交增值税”，通过应交增值税明细账进行核算。
3. “原材料”“库存商品”通过数量金额式明细账进行核算。
4. “周转材料”“固定资产”及其他科目通过三栏式明细账进行核算。
5. 按照一级科目设置总分类账。

建账时，请使用蓝黑墨水笔或黑色签字笔进行填写。如果出现错误，请在错误处用红色签字笔划斜线，并在其正上方用蓝黑墨水笔或黑色签字笔重新填写正确信息并加盖个人印章。

第一步：填写账簿启用页。账簿名称填写“三栏式明细账”。因为账簿启用及交接表一般是在年初建账或发生交接的时候填写，所以在这里启用日期我们填写20xx年01月01日。

填写范例如下图所示。

第二步：按期初余额表中的各个明细科日设置账页，每张账页设置一个明细科目。如应收账款明细账，其一级科目为“应收账款”，二级科目为“义乌远发商贸有限公司”。

第三步：按期初余额表各明细科目的期初数设置明细账的期初余额。

填写范例如下图所示。

三栏式明细账账页填写范例

说明：因三栏式明细账簿中账户较多，为了方便查找账页，请在设置完账户后，使用标签纸填上账户名称，如“应收账款”，对折贴在账页边缘，贴时露出标签纸。每个账户只需贴一张。例如“应收账款”所有明细账的账页，只需在第一张明细账页上贴标签纸。

第一步：填写账簿启用页。账簿名称为“数量金额式明细账”。

第二步：按期初余额表中各库存商品明细科目设置账页，每张账页设置一个明细科目。

第三步：按期初余额表中各库存商品明细科目的期初数设置数量金额式明细账的期初数量、单价与金额。

填写范例如下图所示。

数量金额式明细账账页填写范例

应交税费成交明值税明细账主要用于核算“应交税费—应交增值税” 科目下的所有明细发生情况，启用步骤如下：

第一步：填写账簿启用页。账簿名称填写“应交税费—应交增值税明细账”。

第二步：填写账户名称及专栏信息。应交税费—应交增值税明细账账簿由打开后同一界面的两张账页组成，首页不需要填写。

说明：由于本实操所采用的账簿已经将账户名称及专栏信息印刷好，故本步操作可略去。实务中，应尽量使用已经印刷好的应交增值税明细账账簿。

第三步：填写期初余额。按期初余额表的期初余额设置各明细账的期初余额。虽然本操“应交税费一应交增值税”的余额为0，但是其三级明细下的余额不为0，因此应将对应的专栏余额摘抄过来，最后在余额栏“元、角、分”位置登记“-0-”。

填写范例如下图所示。

应交税费—应交增值税明细账账页填写范例

通常情况下，日记账是由出纳进行登记的。日记账的建账步骤如下：

第一步：填写账簿启用表。名称填写“现金日记账”或“银行存款日记账”。

第二步：按期初余额表的库存现金科目期初余额设置现金日记账。

填写范例如下图所示。

日记账账页填写范例

第一步：填写账簿启用及交接表。

第二步：按照期初余额表上的一级科日设置总分类账账页，每张账页(两面)设置一个总分类账科目，并按期初余额表顺序依次填写。

第三步：按期初余额表的期初余额数设置总分类账的期初余额。

填写范例如下图所示。

总分类账账页填写范例

说明：资产类、负债类科目期初如果无余额，在登记账簿的年初余额时，也应在余额栏的“元、角、分”位置登记“-0-”；损益类科目年初无余额，建账时可不填写年初数。