财务主管手册(财务经理入门指导书)

财务主管手册(财务经理入门指导书)(1)

一、日常管理工作

1、审核报销单、借支单、项目资金预支审批单等。

2、复核财务软件中记账凭证。

3、复核应付款对账单,编制货款安排计划表。

4、复核应收款对账单,协助业务部门做好催收货款工作。

5、授权审核通过银行汇款的每笔转账。

6、审核各类合同,特别是采购合同与销售合同。

7、审核资金日报表、资产负债表、利润表、纳税申报表等。

8、保管财务专用章与发票专用章。

9、月末组织财务部仓库材料抽盘工作,年末组织公司财产全盘工作。

二、内控管理制度

1、编写财务制度,具体包括以下:

(1)借款制度

(2)差旅费报销制度

(3)手机费报销制度

(4)业务招待费报销制度

(5)原料采购制度

(6)办公用品采购制度

(7)固定资产管理制度

(8)仓库管理制度

(9)现金管理制度

(10)银行管理制度

(11)销售管理制度

(12)应收款管理制度

(13)应付款管理制度

(14)合同管理制度

(15)财产盘点管理制度

(16)单据管理制度

(17)奖罚制度

2、编写财务管理作业指导书,具体包括以下:

(1)出纳岗位作业指导书

(2)薪资核算岗位作业指导书

(3)对账岗位作业指导书

(4)成本核算作业指导书

3、编制会计核算作业指导书,具体包括以下:

(1)税务会计作业指导书

(2)销售会计作业指导书

(3)采购会计作业指导书

(4)总账会计作业指导书

(5)会计主管作业指导书

4、编写资金管理作业指导书,具体包括以下:

(1)融资会计作业指导书

(2)投资会计作业指导书

三、财务预算管理

1、编制预算时间,包括编制或下达时间、定期调整时间、决算时间。

2、制定好预算工作程序与步骤,先明确所有预算责任单位,把会计核算科目的末级作为预算项目,把具体责任落实在相应的责任部门上,按年编制,分月执行,同时需要设立突发应急保障金,以备急用。

3、全面预算必须全员参与,年中调整,制定出合理的绩效考核方法,对完成预算或者超过预算部门进行适当的奖励。

四、企业税收筹划

1、合同控税,经济合同是企业产生税收的源头,要降低企业的税收成本,关键是要从合同签订入手,签订合同时,先考虑合同中有关涉税条款给企业产生的未来税负是多少?必须综合考虑合同中有关条款的法律有效性,规避不合法条款给企业可能带来的未来多交税或漏税的税收风险。

2、企业所得税,严控各类费用、材料发票的真实性与合规性;严控部门业务招待开支;严控营销广告类支出;从而最大程度减少企业所得汇算清缴时被调增的金额。合理利用小微企业在利润100万以下可以享受2.5%税率的优惠政策。

3、企业增值税,合理利用现有小微企业的优惠政策,通过把大企业拆分成多个小微企业,销售额分化在每个小微企业上,从而做到增值税尽量减免或者少量交税。

4、个人所得税,账面有利润时,尽量少分红,多添置些对企业有用的固定财产,提高企业生产力,同时避免缴纳股东分红的个税;让部分高薪的员工去设立个体工商户,再与公司签订战略合作关系,根据现有政策,个体户少量开票可以享受免税政策。

五、财务年度分析

1、汇报财务报表(利润表、资产负债表、现金流量表)。

2、通过杜邦财务分析体系,解释异常财务指标出现的原因。

3、深度剖析财务报表中隐藏的危机,比如应收账款里面是否存在很多坏账?又比如存货是否存在多年未用的材料?又比如固定资产中含有未做处置的废弃设备?又比如其他应付款中经常出现跟股东借款?好的企业各个指标不需要高也不需要低,保持均衡,刚好合适才是最好的状态。

4、横向纵向数据变化来分析企业发展是否稳健成长?比如拿企业今年与去年各项收支同期对比,又比如拿企业同年每月的各项开支对比,检查是否出现异常波动?如果出现异常,再进一步分析具体原因。

5、通过专项分析,可以发现企业运营中存在的问题。比如通过员工的工资表分析来看企业人才是否充裕?又比如通过资金收支表分析来看企业资金是否充盈?通过仓库的进销存管理分析来看企业库存运营是否顺畅?再比如通过业务销售收入表分析来看企业发展是否生机勃勃?还有很多情况,这边就不一一列举。

六、内外沟通协调

1、与会计、出纳、办税员、统计员等之间保持良好的沟通。

2、与采购、业务、仓库、车间等部门之间保持有效的沟通。

3、与工商、税务、海关、银行等部门之间保持友好的沟通。

来源:莆田八才财务

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