增值税税负通俗易懂（老板们都嫌税负重）

　　老板们都嫌税负重?为何你还能赚钱?晓得为何缴纳“增值税”么?

　　晓得为何缴纳“增值税”么?增值税不是价外税，而是价内税，必须通过价格从消费者那里得到弥补，但在老百姓购买商品承担增值税前，政府就已经将大部分增值税通过企业代收代缴收到了，因为下家的“进项税额”就是上家的“销项税额”，不过，如果税负重，企业弥补的难度会越来越大，所以企业会有意见，况且少交的增值税就是企业的利润。

　　在中国，有很多税种，但是主要核心绝对是增值税，尤其是执行营改增，取消营业税改为增值税之后，增值税进一步扩大了管辖范围。可以说在现在的国内增值税独霸天下，堪称万税之王。

　　为什么我们这么喜欢增值税，那是因为增值税的特性决定的，我们向来喜欢间接税，不喜欢收取直接税，而间接税里面最容易收取的，就是增值税了。

　　国内收税其实很困难

　　在我国，税务收税其实很困难，例如企业所得税，企业有太多的手段可以把企业做成亏损的，早年企业都有三套账，一套做成亏损给税务看，一套做成盈利找银行贷款，一套真实的自己留着。所以，如果按照企业上报的账本收税，那么收上来的税款就是零，你会发现中国所有企业全部亏损。有人说税务可以去查账啊，查到账目造假重罚，这话说的就太轻巧了，你去查查账试试?这账哪有这么好查，抽光税务的会计师又能查几本账，耗时耗力，而且很多支出是根本核实不了的。

　　所以，在我国，从来都是以票控税，而不是以账控税，尽量降低征税成本，如果你征了10亿的税，结果养了一堆会计，征税成本花了5个亿，那就搞笑了，这不能证明你法网恢恢疏而不漏，只能证明你无能。而与此同时，另外一个人领导税务，花了1个亿的征税成本，征了7个亿，你说谁的正绩高?

　　而以票控税之后，只要你开了发票，你就有据可查，尤其是金3系统上线之后，所有的发票全国联网，开票方和接收方的任何操作均在系统留痕，有任何疑点立刻就会被发现，这就大幅度的降低了征税成本和难度。

　　会计学的课本上教导我们，企业的每一笔支出，哪怕是去买一把椅子，都应该是对公账户打款入对方账户，然后收取对应发票，做到银行流水、发票和账本的三位一体互相对应。

　　如果真能做到这个程度，那征管效率就会是100%，所有的应收税款全部一个不落，但是不用想也知道，这种理想的情况肯定不是可能的，如果真这么严格，小微企业一夜全部倒闭，哪怕是大企业，也不可能做到这么规范，只能说是相对规范一点。

　　我举个例子，在国内很多小摊小店，税务根本不查账征收，也不按票征收，直接估一个定额出来，按这个定额征收之后，就算你缴税了。为什么这么做呢，因为小摊小店根本不记账也不开票，如果不定额征收，那就根本无法征税，如果你为了征税硬要他开票做账，不然就强制关门倒闭，那就和征税的初衷本末倒置了。

　　增值税的强大那么这里你会说，既然你以票控税，那么我就不开票不就行了，只要我不开票，你还能收我的税?这就要介绍一下增值税了。

　　增值税作为一个年轻的税种，于1954年首创于资本主义法国，在近半个世纪的历程中，它的迅速风靡全球，而我们改革开放后就引入增值税，然后迅速的喜欢上了它。

　　增值税最大的好处，就是他是链条税、流转税，流转环节的多个链条互相稽查，导致征税异常的简单，我下面给大家举个例子。

　　面粉厂A销售了100万的面粉给面包厂B，那么面粉厂A需要缴纳增值税13%，先拿出13万元给税务局才能获得这100万的增值税票，B拿到了100万的票，才愿意打100万货款给A，这个发票叫增值税专用发票，是A的销项票，因为是销售所用。

　　面包厂B把面粉做成面包之后，以200万元的价格卖给经销商，经销商C同样要求B开具200万的增值税票给他，这个时候B需要缴纳200*13%=26万给税务，这也是销项票。但是这个时候，B拿着当初A开给他的100万增值税去税务局说这个是我们的成本，是进项。那么这100万就属于进项票，附带的13万税款，是可以抵扣的，所以B实际只需要缴纳13万税款就可以了。

　　这就是增值税里面“增值”二个字的含义，在你这个流通环节，你的货物增值了，你只需要缴纳增值部分的税款就可以了，这里每个环节增值了100万，所以每个环节只需要缴纳13万的税款，大家只负责自己增值的那一部分。

　　增值税最大的好处并不是征税清楚，只对增值部分收税，而是上下游链条的互相稽查，我们从上文的例子可以看到，每一个环节在对上游购货的时候，都会要求对方给他开增值税发票，否则不予打款。因为如果对方不开票的话，自己就少了进项票，而你的下游却依然会要求你给他开增值税发票，那么你就自己默默的承担了所有的税款。

　　所以你会坚决要求你的上游给你开增值税票，而你的上游会坚决要求他的上游给他开增值税票。我们做个假设，面粉那个例子，假设可以交易5轮，ABCDE，每轮增值100万，那么价格涨到了500万，大家全部都不开票，那么成功偷税漏税，所有人都不需要缴税。

　　但是假设在第四轮卡住了，D不想冒风险，要求C给他开具300万的发票，否则不会把300万的货款打给C，那C就傻眼了，一个人要承担300*13%=39万的税费，而如果C坚持要求B给他开票的话，C原本只需要承担13万的税费而已。

　　所以整个交易链条，只要有一个人不愿意冒这个风险，坚持要求开票，那么整个链条所有的税费都会被激活，一分钱都跑不掉，增值税永远只能转移，而不能被消灭。

　　正是因为增值税具备这个特性，所以税务局就轻松太多了，根本不用担心企业不开票，企业自查自纠，人人都是小税务员，税务都无需上门催收，坐在大厅里等别人上门交钱开票就可以了，这个征税成本，简直是低到了极致。老板们都嫌税负重?为何你还能赚钱?

　　近几年重庆、湖北、上海、江苏等园区也出台了非常多的税收优惠政策。如果企业能够正确运用这些税收优惠政策，在业务真实的前提下，企业可以通过入驻园区、经济技术开发区，享受多种财政扶持政策，税收优惠力度大、政策稳定性强。

　　增值税、企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

　　举个例子某企业18年缴纳增值税5000万元，缴纳企业所得税2000万元，入驻园区后享受税收优惠政策，园区一级财政，增值税地留50%，企业所得税地留40%，在此基础上，企业的增值税、企业所得税和个人所得税可以享受高达70%的当地政府税收返还资金扶持

　　也就是说，该企业入园后，增值税可以享受高达1750万元的扶持，企业所得税可以享受高达560万元的扶持，即：入驻我们园区的该企业，可以享受高达2310万元的税收扶持

　　小规模企业增值税3%

　　商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人皆可核定)

　　因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税收优惠政策，核定行业利润率(大多是10%或者5%，根据行业不同有所区别，商贸业5%，服务业10%)，再按五级累进制缴税。

　　所以，作为老板，你节税最好的办法，就是在完全合法的前提下，合理地运用国家的税收政策——企业所得税能够降到0，好的开始，是成功的一半。合理的税筹已经为企业的税收处理做出了较为完美的规划，后期的业务发展则更为重要。