经济法基础第四章增值税练习题（2022年经济法基础商贸企业增值税综合试题）

甲公司为增值税一般纳税人。2021年12月经营业务如下：

(1)销售空调取得含税收入339万元，同时提供空调上门安装服务，取得含税安装服务费15万元。

(2)采用以旧换新方式销售电视机600台，新电视机同期含税销售单价为4900元台，旧电视机的收购单价为600元台。

(3)销售啤酒取得含税收入45万元，另收取包装物押金3万元、包装物租金2万元。

(4)取得存款利息收入0万元：因货物被盗获得保险赔付5万元；在资产重组过程中，通过分立的方式，将部分实物资产以及与其相关联的债权，负债和劳动力一并转让给乙单位取得收入630万元；接受丙公司委托，代销洗衣机一批，取得收入30万元。

已知：销售货物增值税税率为13％；建筑服务增值税税率为9％。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析同答下列小题。

1.计算甲商场当月销售空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

A.339/(1 13％)×13％ 15/(1 9％)×9％=40.24(万元)

B.(339 15)/(1 9％)×9％=29.23(万元)

C.(339 15)/(1 13％)×13％=40.73(万元)

D.(339 15)×13％=46.02(万元)

【解析】

销售额为货物销售额和服务销售额合计

答案：C

2.计算甲商场当月销售电视机增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(4900-600)×600×13％=335400(元)

B.(4900-600)×600*(1 13％)×13％=379002(元)

C.4900×600×13％=382200(元)

D.4900×600/(1 13％)×13％=338230.09(元)

【解析】

答案：D

3.计算甲商场当月销售啤酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(45 2)/(1 13％)13％=5.41(万元)

B.(45 3)/(1 13％)×13％=5.52(万元)

C.(45 2 3)*(1 13％)×13％=5.75(万元)

D.45*(1 13％)13％=5.18(万元)

【解析】

答案：A

4.甲商场取得的下列收入中，不征收增值税的是( )。

A.存款利息收入10万元

B.保险赔付5万元

C.资产重组收入630万元

D.代销洗衣机收入30万元

【解析】

答案：ABC