资产负债表利润表编制公式 资产负债表和利润表的编制公式大全

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一、资产负债表

(一)资产:

1.货币资金=现金+银行存款+其他货币资金

2.交易性金融资产=交易性金融资产

3.应收票据=应收票据-坏账准备

4.应收账款=应收账款 预收账款-坏账准备

5.预付款项=预付账款 应付账款-坏账准备

6.应收利息=应收利息-坏账准备

7.应收股利=应收股利-坏账准备

8.其他应收款=其他应收款-坏账准备

9.“存货=材料采购 商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”

存货=材料材料+原材料 包装物及低值易耗品+库存商品 周转材料+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等-存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价

10.流动资产合计=货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产

12.可供出售金额资产=可供出售金额资产-可供出售金额资产减值准备

13.持有至到期投资=持有至到期投资-持有至到期投资资产减值准备

14.长期应收款=长期应收款-坏账准备

15.长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备

16.投资性房地产=投资性房地产-投资性房地产累计折旧(摊销)-投资性房地产减值准备

17.固定资产=固定地产-累计折旧-固定资产减值准备

18.在建工程=在建工程-在建工程减值准备

19.工程物资=工程物资

20.固定资产清理=固定资产清理

21.生产性生物资产=生产性生物地产-生产性生物资产累计折旧-生产性生物资产减值准备

22.油气资产=油气地产-累计折耗-油气资产减值准备

23.无形资产=无形地产-累计摊销-无形资产减值准备

24.开发支出=研发支出--资本化支出

25.商誉=商誉-商誉减值准备

26.长期待摊费用=长期待摊费用(减去将于一年内摊销的部分)

27.递延所得税资产=递延所得税资产

28.其他非流动资产=其他非流动资产

29.非流动资产合计=可供出售金额资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产

30.资产总计=流动资产合计 非流动资产合计

(二)负债:

1.短期借款=短期借款

2.交易性金融负债=交易性金融负债

3.应付票据=应付票据

4.应付账款=应付账款 预付账款

5.预收款项=预收账款 应收账款

6.应付职工薪酬=应付职工薪酬

7.应交税费=应交税费

8.应付利息=应付利息

9.应付股利=应付股利

10.其他应付款=其他应付款

11.一年内到期的非流动负债=一年内到期的非流动负债

12.其他流动负债=其他流动负债

13流动负债合计=短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 13.长期借款=长期借款

14.应付债券=应付债券

15.长期应付款=长期应付款

16.专项应付款=专项应付款

17.预计负债=预计负债

18.递延所得税负债=递延所得税负债

19.其他非流动负债=其他非流动负债

20.非流动负债合计=长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 21.负债合计=流动负债合计 非流动负债合计

(三)所有者权益

1.实收资本(或股本)=实收资本(或股本)

2.资本公积=资本公积

3.盈余公积=盈余公积

4.未分配利润=利润分配 本年利润

5.所有者权益(股东权益合计)=实收资本(或股本) 资本公积 盈余公积 未分配利润

6.负债和所有者权益=负债合计 股东权益合计

二、利润表:

、一营业收入=主营业务收入 其他业务收入 营业成本=主营业务成本 其他业务支出 其他各项目=各科目的借方(支出类)或贷方(收入类)发生额

二、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失 公允价值变动净收益 投资净收益( 其他业务成本)

三、利润总额=营业利润 营业外收入-营业外支出 四)、净利润=利润总额-所得税费用 三、会计报表勾稽关系

四、《利润分配表》中的“未分配利润”=《资产负债表》中的“未分配利润”

五、《资产负债表》“期初未分配利润” 《利润表》中“净利润”本年累计数=《资产负债表》“期末未分配利润” 六、《资产负债表》“期初数” 各科目的本期发生数=《资产负债表》“期末数”

七、《资产负债表》中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=《现金流量表》中现金及其等价物净增加额。

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