跨境电商最新爆单（跨境电商必知欧洲VAT知识大盘点）

VAT一直查的很严，从英国VAT开始扩散到其他的站点，现在德国站点也开始要求提交德国VAT税号，否则就有可能关店。所以，VAT到底是什么东西?为什么欧洲各国都开始严查?我们又该入何正确理解并看待VAT事件呢?

下面，我小小的表达一下自己的见解，如有不同意见，拒绝撕逼，拒绝争论。

1、VAT到底是什么?

官方点的解释是:VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,指在欧洲国家销售货物或者提供服务，或将货物从境外进口到英国境内，商家代税局向消费者收取的税金。

我们通常以为VAT就是销售VAT，也就是当货物销售给海外消费者后需要缴纳的税费。实际上这里的理解是只知其一不知其二。

VAT分为两种:进口VAT，销售VAT

顾名思义，进口VAT，就是商家在目的国进口时，需要交纳的费用，这个税率其实和销售VAT的税率一致。销售VAT就是上述，商户在销售后需要向当地税局缴纳的费用。

2、什么时候会需要缴纳VAT费用呢?

进口VAT:理论上，任何预备进行销售的商品进入目的国，都需要缴纳进口VAT。以申报价值，运费，关税之和为基底计算。

举个例子:一件货物发往英国计划销售，申报价值为100英镑，运费为10英镑，关税100*0.03=3英镑，则进口VAT为(申报价值 运费 关税)*20%=(100 10 3)*20%=22.6元

销售VAT:也就是你在每个申报季度中按照销售情况需要向税局缴纳的费用。税局默认的是你销售的价格中已经含有这部分VAT税费了。

举个例子:还是这件商品，售价为250英镑，税局默认这个价格是含税的，所以不含税价格:250/(1 20%)=208.4英镑。

假设这件商品，在该申报季度中销售出去了。则在申报的时候，这个商品应该缴纳的销售VAT为208.4*20%=41.7英镑。

但是，申报时，进口VAT可以抵扣销售VAT

也就是在实际缴纳的时候，你实付的金额为41.7-22.6=19.1英镑

这就可以看见，走不包税渠道，按时缴纳进口VAT有多重要。

上述的例子以英国为例，其他国家的VAT计算方式都是一样的，仅是税率不同而已。

在实际的案例中，很多卖家对于自己需要在哪里缴纳VAT也有疑虑。这里就会提到一个词:远程销售。

远程销售，简单地说，就是货物囤积在A国，销售往B国的行为。比如你的货物囤在了荷兰，发货往英国销售，乃至其他国家销售。

关于这种销售行为如何缴纳VAT，根据规定。在未超过销售国家限定的远程销售额，则在库存所在国缴纳VAT。超过限定额的，则需要在销售国家缴纳VAT。

另外，据了解，英国还有低税率申报(FRS)，实际年销售额不超过23万英镑的才能享有，而且无法抵扣进口VAT。这里就不赘述了。

3、至于为什么各国都开始查VAT了呢?

这个问题由来已久。欧洲各政府如今财政赤字严重无人不知，以前跨境电商声名不显，政府还未意识到这里有BUG。如今，跨境电商的规模早已举世瞩目，中国卖家逃税的行为自然也就如了这些欧洲国家的眼。千亿美元的税款对于常年赤字的政府，就彷如中奖500万的之于流浪汉一样重要。

从英国开始，德国跟进，再到后面其他国家，VAT已经是避无可避。早点走上正规化，合规化的道路对于我们自身而言，也是有好处。一是不用背着雷前行，生怕那天砸下来，整日提心吊胆;二是早日走上正规化，形成成熟的运营模式，即便有天VAT全线到来，成熟的运营模式应抗风险的能力总归是要高些的。

4、那么要怎么正确的认识VAT呢?

有人觉得VAT会给自己的运营带来高昂的成本，的确从上述的计算中可以发现，成本确实是上升了。但有些卖家已经发现，如果商品先在国内做了出口退税，在缴纳VAT，很大的程度上可以减少成本上升带来的影响。

还是举上述的例子，根据国内卖家的惯常做法，申报价值通常是商品成本的1/2，所以原采购价应为200英镑，兑换成人民币约为1739元。

假设该商品的增值税率为17%，出口退税率为15%，则

退税额=(增值税发票金额)/(1 增值税率)*出口退税率。

1739/1.17*0.15=222.94元人民币

从上可知，该商品在英国销售缴纳的进口VAT，销售VAT之和为41.7英镑，兑换成人民币为362.74元。

最终该商品上升的成本仅为362.74-222.94=103.8元

当然，这只是最理想的状态，没算入出口退税代理的费用(很多卖家自身是不具备申报出口退税的资格的，只能找代理)，开增值税发票的税点等。

但出口退税多多少少还是能够减少卖家的成本压力的，成本虽然上升了，但也没有大家想象中的那般沉重。

5、如何选择VAT税务代理?

随着VAT的普查，国内的税务代理机构也是应运而生。面临市面上这么多的代理，如何选择一个靠谱的税务代理是卖家必须掌握的一项技能。

这里，我稍微说一下自己的经验:

1)绝对的低价都是坑

VAT和商标一样，都是可以自己注册的。国内很多低价的代理机构都是在网上自行填表注册，成本低得很。但是，这种低价的背后往往是不专业，因为代理跟税局之间没有对接，配套服务跟不上，出现问题不能及时跟进，严重者可能造成税号被冻结、货物被海关扣押、甚至亚马逊账号被封等后果。更可气的是，一旦出现问题，代理机构就玩“人间蒸发”，最后背锅的还是卖家。

还有些代理在低价的用时，还宣称无后续费用，更是坑。碰上这样的，直接say no吧，千万别被忽悠了。

2)在欧洲当地有正规的会计事务所

欧洲当地正规的会计事务所与税局有紧密的对接，如果发生如补税等问题，会计事务所能够及时的反馈到国内，并沟通和解决。以德国为例，在德国，语言是有门槛的，所有涉及的材料都是德文，所以必须要找会德语的人，这个成本就相对较高一些。

你可以让代理机构提供合作的会计事务所的名字和地址，通过国际注册会计师公会的官方网站上，验证其是否真实的，是否有登记备案。

3)系统化操作

这也是最近一些正规代理在走的路子，转线下为线上，全部注册，提交资料，申报都是在系统上完成。系统化的好处是有的，以维易SAAS的系统为例，可以跟踪注册及申报的相关进度，批量管理文件资料，查看过往记录，自动计算税费并生成报表。

目前有系统操作的税务代理还是比较少的，只有少数几个比较正规的税务代理机构才这么做。私以为，开发系统算是投入比较大的，人家也没必要为了忽悠人开发系统。而且，开发系统的税务代理，由于节省了人工对接的费用，最终注册申报VAT的费用不升反降。

像这一类的代理，通常都是靠谱的，没的说。

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