国际税收的两个重要要素（全球税收增长进入缓慢期）

根据OECD的最新研究，2018年发达经济体的税收收入增长趋于平稳，自2017年以来几乎没有变化这结束了自金融危机以来税收占国内生产总值（GDP）比例逐年上升的趋势OECD的2019年年度收入统计数据显示，2018年OECD国家税收占GDP的比例平均为34.3%，与2017年的34.2%相比几乎没有变化，下面我们就来说一说关于国际税收的两个重要要素?我们一起去了解并探讨一下这个问题吧!

国际税收的两个重要要素

根据OECD的最新研究，2018年发达经济体的税收收入增长趋于平稳，自2017年以来几乎没有变化。这结束了自金融危机以来税收占国内生产总值（GDP）比例逐年上升的趋势。OECD的2019年年度收入统计数据显示，2018年OECD国家税收占GDP的比例平均为34.3%，与2017年的34.2%相比几乎没有变化。

美国对个人所得税和公司所得税的重大改革导致其税收收入大幅下降，税收占GDP的比例从2017年的26.8%下降到了2018年的24.3%，特别是直接影响了其企业所得税收入。

OECD中其他14个国家2018年税收占GDP的比重也出现了不同程度的下降，其中匈牙利下降1.6个百分点，以色列下降1.4个百分点，下降幅度相对较大。相反，另有19个国家2018年税收占GDP的比例有所上升，增幅最大的是韩国（1.5个百分点）和卢森堡（1.3个百分点）。

2018年，有4个国家的税收占GDP的比例超过43%（法国、丹麦、比利时和瑞典），另有4个国家的税收占GDP的比例也超过了40%（芬兰、奥地利、意大利和卢森堡）。墨西哥、智利、爱尔兰、美国和土耳其等五个国家税收占GDP的比例则低于25%。2018年，绝大多数OECD国家的税收占GDP比例在30%到40%之间。

自2014年以来，OECD国家的企业所得税收入持续增长，2017年成员国的企业所得税总收入占税收总收入的比例升至9.3%。这是自2008年以来企业所得税收入首次超过税收总收入的9%。

相反，社会保障费占税收总收入的比例却持续下降，从2009年的27%下降到2017年的26%。其他税种近年来没有表现出明显的变化趋势。

2019年的报告有一特别之处，即收入统计中与环境相关的税收收入与OECD环境政策数据库中的税收收入保持一致，为这一重要政策领域的决策者和研究人员提供了更高质量的数据。该税收收入数据显示，2017年OECD国家与环境有关的税收收入占税收总收入的比例平均为6.9%。其中，比例最低的是美国，仅占2.8%，最高为斯洛文尼亚和土耳其，占12.5%。OECD国家2017年环境税占GDP的比例平均为2.3%，比例最低的依然是美国，仅占0.7%，最高的是斯洛文尼亚，占4.5%。报告称，与环境相关的税收主要是能源税，基本占到了与环境相关的税收收入的近3/4，无论从OECD国家的平均水平看，还是从单个国家看，均是如此。

作者：成红

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