简单的会计分录汇总（会计分录公式汇总）

工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配

筹资

资产=负债 所有者权益

1、筹资时

借：银行存款 贷：长期借款/短期借款

归还借款时做反分录

2、接受投资时

借：银行存款/无形资产/固定资产（双方协商价） 贷：实收资本—**

供应阶段

1、购料时

①发票与材料同时到

借：原材料 应交税费—增（进）

贷：银行存款/应付账款

②发票先到

借：在途物资（含运费） 应交税费—增（进）

贷：银行存款/应付账款

③物资运到，验收入库

借：原材料（入库）

贷：在途物资

④材料已到，月末发票账单未到

借：原材料

贷：应付账款－暂估应付账款

注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理

⑤购入固定资产

借：固定资产

贷：银存

其他货币资金（外埠存款）

①开立采购专户

借：其他货币资金－外埠存款

贷：银行存款

②用此专款购货

借：物资采购

贷：其他货币资金－外埠存款

③撤销采购专户

借：银行存款

贷：其他货币资金－外埠存款

发出 平时登记数量，月末结转

借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…

贷：原材料

委托加工物资

①发出委托加工物资

借：委托加工物资

贷：原材料

②支付加工费、运杂费、增值税

借：委托加工物资

应交税金－应交增值税（进）

贷：银行存款等

③交纳消费税（见应交税金）

④加工完成收回加工物资

借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）

贷：委托加工物资

周转材料（低值易耗品、包装物）

（1）生产领用，构成产品组成部分

借：生产成本

贷：包装物

（2）随产品出售

借：营业费用（不单独计价）

其他业务支出（单独计价）

贷：包装物

（3）包装物的出租、出借

①第一次领用新包装物时

借：其他业务支出（出租）

营业费用（出借）

贷：包装物

注：出租、出借金额较大时可分期摊销

②收取押金

借：银行存款

贷：其他应付款

③收取租金

借：银行存款

贷：应交税费－增（销）

其他业务收入

④退还包装物 （不管是否报废）

借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）

贷：银行存款

⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金

借：其他应付款

其他业务支出（消费税）

贷：应交税金－增（销）

应交税金－应交消费税

其他业务收入（押金部分）

⑥不能使用而报废时，按其残料价值

借：原材料

贷：其他业务支出（出租）

营业费用（出借）

生产阶段

销售阶段

1、取得收入时 / 款未收 / 对方开承兑汇票 / 预收货款转销售收入/收入抵偿债务

借：银行存款/库存现金 / 应收账款/ 应收票据 /预收账款 / 应付账款/短期借款

贷：主营业务收入（销售主营产品）/其他业务收入（销售原材料）

2、成本结转

借：主营业务成本/其他业务成本

贷：库存商品/原材料

3、计提相关税金

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交营业税/消费税等

利润结转

利润分配

其他类

投 资

1、短期投资

①购入

借：短期投资--股票/债券/基金X

应收股利、应收利息

贷：银行存款

其他货币资金

注：收到购入时的现金股利、债券利息

借： 银行存款

贷：应收股利、应收利息

②收到持有时期内的股利或利息

借：银行存款/现金

贷：短期投资－股票/债券X

③转让、出售

借：银行存款

短期投资跌价准备－股/债X

贷：短期投资 －股票/债券X

【应收股利/应收利息】

[投资收益－出售股/债X]

2、长期股权投资投资

（1）取得

①以现金资产投资同上

②以非现金资产投资（见后）

（2）成本法

①初始投资或追加投资同取得

②被投资单位宣告分派利润或现金股利

I投资年度以前

借：应收股利－股利收入

贷：长期股权投资－企业

II投资年度

i属于投资前的

借：应收股利－股利收入

贷：长期股权投资－企业

ii属于投资后的

借：应收股利

贷：投资收益－股利收入

III投资年度以后（按公式计算）

借：应收股利

贷：投资收益－股利收入

[长期股权投资－企业]

在实际业务中，因“应收股利”固定，可先计算“长期股权投资”，再通过计算即可得出“投资收益”

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