工资计提和发放会计分录怎么写（发放工资会计分录分不清楚）

公司发工资是一件再正常不过的事情，但是对于公司会计人员这是一件比较“难受”的事情，不允许出错，还得在有限的时间内做出相关数据，刚接手计提工资和发放工资这块工作的小伙伴，总是会把它们的会计分录搞混，今天小编带来了会计大佬整理的账务处理详解，需要的赶紧收藏学习了！

计提 发放工资会计分录分不清楚？会计大佬带来账务处理详解

目录

• 一、计提工资和发放工资的区别
• 二、工资计提和发放工资的分录说明
• 三、计提的工资和实际发放不同，分录如何做？
• 四、企业承担给职工交的五险一金，计提和发放分别怎么做分录？

一、计提工资和发放工资的区别

首先，要搞清楚计提和发放的区别。

计提，即计算和提取，功能主要有：

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一言以概之，即提前发放下月资金或工资。

发放就比较好理解了，主要就是发放上月工资。

事实上，提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提。

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二、工资计提和发放工资的分录说明

首先，无论是什么会计分录，你都要记熟借与贷的关系。

那么，计提工资时的会计分录怎么做呢?

1.计提工资时

借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)

贷：应付职工薪酬—工资

2.计提社保时

借：管理费用(同上)

贷：应付职工薪酬—社保

工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?

1.发放工资时

借：应付职工薪酬—工资

贷：应付职工薪酬—社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)

应交税费—应交个人所得税

库存现金/银行存款

2.上交杜保时

借：应付职工薪酬—社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)

贷：库存现金或者银行存款

3.上交个人所得税时

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

注意：

社保没办理之前不能计提，“五险一金"计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分，可列入。"管理费用”中。

三、计提的工资和实际发放不同，分录如何做？

这里分2种情况：

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四、企业承担给职工交的五险一金，计提和发放分别怎么做分录？

1、计提工资时，首先要把企业部分的社保缴了：

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬—社保

2、次月发放工资时，企业承担的公积金部分分录对应为：

借：管理费用—住房公积金

贷：应付职工薪酬—住房公积金

......

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