税收收入影响因素分析（税收增减因素应该怎样分析）

税收增减因素分析可以从经济、政策和征管等角度分析各因素对税收变化的影响程度，并逐步延伸至重点地区、重点行业和重点企业进行深度剖析。

税收收入分析:包括微观税收分析和宏观税收分析两部分。

一、微观税收分析

（一）政策对税收收入的影响分析。需要分析各税种征收范围、品目、税率调整、各项减免、优惠、提退政策以及其他政策性增减收因素对报告期收入的影响程度。

（二）征管对税收收入的影响分析。报告期内税收征管模式的健全、税收执法力度的加强和税收信息化水平的提升均会增加法定税收收入的实际征收量。对于当期促进税收增收的有效征管措施应予列明和分析。也可通过各地区税收入库率、清理欠税数据的掌握，纳税评估、税务稽查效用的了解，对征管促进税收收入增长进行实例说明。

二、宏观税收分析

宏观税收分析，是运用相关宏观经济指标与税收指标进行对比，反映出经济对税收的影响程度。

包括：一是总体税收与地区生产总值的关系；二是税收增长与经济增长的关系；三是增值税与相应增加值的关系；四是企业所得税与企业经营状况（主要是利润总额）的关系；五是产业、行业税收与产业、行业经济发展的关系（如价格变动及产销情况等）等。

（一）工业增值税与工业增加值的对比分析

可从两个方面进行：一是全口径的工业增值税与全部工业增加值的对比；二是工业增值税直接收入与内销部分工业增加值的对比。工业增值税与工业增加值对比分析时，还应适当考虑以下因素：一是加工贸易增加值的扣除问题；二是购进和存货变动影响问题；三是行业增值税与增加值对比分析问题。

（二）商业增值税与社会消费品零售总额中的批发零售贸易额的对比分析

社会消费品零售总额中的批发零售业营业额是统计部门定期公布的经济指标，绝对值和增长率都是现价口径，因而可直接用来与商业增值税进行对比。

（三）消费税与相关经济指标的对比分析

重点分析消费税主要品目与可参照的主要生产经营指标之间的关系。如：卷烟消费税，对比应税卷烟、烟丝销售产值、销售收入或销量；酒消费税，对比应税白酒、啤酒销售额和销量；成品油消费税，对比应税汽、柴油销量；汽车摩托车消费税，对比应税汽车、摩托车销售额或产销量。

在进行各个品目消费税收入对比分析时，要综合应税品目的产量、销量、价格以及产销率变化等情况，同时要关注应税品目销售结构变化对税收的影响。

（四）企业所得税与企业利润的对比分析

鉴于目前的统计指标中只有规模以上工业企业的利润（可以分出内、外资企业），工业企业所得税对应的企业利润增长率可直接用规模以上工业企业利润。

在进行企业所得税与利润的对比分析时应考虑弥补以前年度亏损、集团合并纳税、预缴税款核定方式、优惠政策等等，对企业所得税收入的影响。