财务出纳职责及工作范围（作为财务人员---你知道出纳的职责是做什么）

企业运营与现金息息相关，现金的管理者由此应运而生,他就是出纳。出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的，所谓"出"即支出，付出；而"纳"即收入。具体地讲，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。从广义上讲，出纳既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员），而本书中讲的是狭义的出纳，仅指会计部门的出纳人员。

出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件，其主要职责体现在以下几个方面：(9 项职责）

一、知法守法，遵守职业道德

出纳作为一个直接与企业资金相关的专项财务工作岗位，会有很多收付、结算等行为，这些行为，首先代表单位，然后代表个人，因此出纳应当熟练掌握国家有关法律、法规和国家统一会计制度，不使所在单位在出纳业务上发生违反法律法规的问题，并且在上级可能发布违法指令时，有效制止，并提出不违法的解决办法。

二、执行制度

出纳依照所在单位的财务管理制度、收支审批程序以及财务数据编制报告制度，来行使工作职权。在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证（费用开支范围和开支标准，审批权限等），实现支付业务，根据业务编制收付款凭证，根据收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，结出余额

三、防止越权

出纳必须依照单位规定的审批权限，仅执行确认在权限范围内的人员发出的工作指令。主动预防多头指令的产生，拒绝执行违规指令。

四、日清月结（勤）

按照国家统一的会计制度和企业内部财务管理制度的规定，按时办理资金的提取、存入、借款、还款和报销等收付手续，算账、报账、记账，遵守日清月结的原则，真实、准确的反映企业资金状况，。每日核对现金和银行存款的实际金额与登记的账目，月末结算核验各种资金款项，及时纠错，确保账、票、款相符。

五、管好账证

出纳必须依照规定审核各项资金收付业务的原始凭证，及时编制收付款的记账凭证，并妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料

六、开展银行业务（和银行打交道）

出纳应按照所在单位和银行的规定，独立办理涉及银行接口的各项业务工作。准确掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租或出借银行账户为其它单位办理结算，严格支票和银行账户的使用和管理。定期与银行进行对账，编制银行存款调节表。对于涉外单位，出纳应当依据国家外汇管理规定，办理结汇、购汇、付汇等外汇业务。

七、安全防范风险

出纳应具备防范意识，按规定严格管理现金、支票和有价证券，确保在保存、携带、使用过程中人身和资金的安全完好。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。

八、保守企业秘密（嘴严）

出纳必须遵守所在单位的保密规定，未经单位批准，不向他人提供财务信息秘密。

九、按规定进行交接

出纳人员离开本单位时，应将经管的资料与事项，列至交接清单，向接任人移交清楚，并由会计主管负责监交。