出纳备用金怎么使用（出纳人员应该怎样管理好企业备用金）

企业备用金管理是出纳的一项基本业务，管理好企业备用金至少要做到：制度健全、分类管理、手续完备、加强监管、创新改革五个方面，下面我们就来聊聊关于出纳备用金怎么使用?接下来我们就一起去了解一下吧!

出纳备用金怎么使用

企业备用金管理是出纳的一项基本业务，管理好企业备用金至少要做到：制度健全、分类管理、手续完备、加强监管、创新改革五个方面。

备用金是企业为了方便日常零星、频繁的现金结算而设置的结算制度。作为财务工作的一个环节，必须要有财务制度进行规范。这是出纳人员管理好企业备用金的基础，是分清职责、明确管理要求的依据。如果制度不明确，仅由出纳凭经验、惯例管理备用金，管理混乱的局面肯定会出现。备用金管理制度必须要明确备用金的使用范围、管理方式、申请审批程序、还款要求、备用金定期清理等管理要求。

企业备用金从使用部门来说，分为企业总部出纳保管的备用金、下属核算单位使用的备用金。从备用金管理方式来说，分为一次性备用金、定额备用金。针对上述不同的分类，应在制度中细化管理要求、明确管理责任。

无论是哪类备用金，都要做好备用金额度的核定工作。额度的核定在程序上要规范，应由企业分管财务领导组织会议研究，确认企业总部、内部各单位的备用金额度，既要符合国家对现金管理要求，也要满足企业日常所需，找到二者的最佳平衡点。一般来说，可以按三个工作日的现金使用量测算核定。对一次性备用金额度的审批，要根据金额大小合理设置审批权限。

严格执行备用金管理流程

出纳在备用金管理工作中，是具体执行者，就是要依据备用金管理办法去抓落实。重点抓好以下环节：

一是核实备用金管理者，对内部各单位的备用金管理员进行核定，必须取得相关负责人的授权，才能与总部出纳办理备用金手续，即无关人员不得办理备用金手续。

二是落实备用金的额度管理，按核定的额度保留企业本部的备用金，并给所属内部单位相关人员登记发放备用金，办理领用手续。

三是对企业人员申请借用备用金、业务结束报销备用金的程序进行把关，按规定程序填制相关借用、报销单据，并经相关人员审核、审批后，办理备用金借支、还款业务。

四是根据业务凭证及时登记现金流水账，每个工作日结束后清点库存，确保账实一致，至少每月末应与会计核实一次现金账，确保账账一致。

备用金如果管理不严，极易出现“白条抵库”、长期挪用等现象，因此出纳必须加强所属内部单位备用金使用情况的监管。

​一是要定期核对总部与所属单位的备用金账目是否相符。

二是随机对所属内部单位的备用金进行清点。

三是对备用金借支情况进行清查，业务发生完毕后，必须在规定时间内报账（一般可限定３－５天），对长期借支备用金不还者，应按制度规定，报主管领导审批后从工资中扣还。

四是年度终了，内部各单位的备用金必须清零，全部上缴到出纳账上或银行账户，第二年度重新核定备用金，办理相关领用手续。

备用金管理方式对方便企业日常结算起到非常重要作用。但是随着信息化、银行金融业务的发展，信用卡、移动支付等现代结算方式的出现，已经从外部环境上提供了取消备用金管理方式的可能。因此，出纳人员还应该积极研究工作现状，提出改革备用金管理的思路，逐步减少、以至取消备用金制度应是大的发展趋势。