企业年金一般有几种领取方式（为什么企业年金有的人可以一次性领取）

我们企业刚退休的人员可能会遇到这样的情况，同是一个单位，甚至一年退休的，则领取企业年金的时候，有的人是一次性领取的，而有的人是分几年领取的，而几年领取的又有不同领取年数的。按理说，政策都应该是一样的，为什么会有这么多种领取方式呢？

其实，企业年金这么多领取花样，主要原因是因为缴税问题，而不是领取政策的问题。

可能很多人还不知道，企业年金在领取的时候是需要按照规定缴纳个人所得税的。

根据《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定，个人退休领取的企业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款，按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

而综合所得税率表是结合应纳税的所得多少采用不同的税率（3%-45%）来计算扣税额的，应纳税的所得越多，税率就越高。

比如，年度应纳税所得额在3.6万元及以下，只要按照3%缴税，如果超过这个数，超出部分的税率就增加到10%了，如果再超过14,4万元，税率又增加到20%了。具体如下表：

企业年金的缴税就是按照上表的税率进行的。不过，在退休人员领取年金的时候，相关部门通常都会从退休人员的切身利益出发，允许个人按照最低税率的方式来选择领取方式，这样，既可以实现每年领取年金的最大化，同时实现缴税税率的最小化。

具体来说，如果退休的时候，企业年金账户里的钱没有超过36000元的，就会让你选择一次性领取，因为按照税率，36000元以下已经是最低税率3%了。

但如果年金超过36000元的，就要根据年金账户里的钱数对照《综合所得税率表》计算具体领取年份来选择领取年数了，否则就要多缴不少的税费。

具体年金领取的年数可以参照以下公式计算：

年金领取年数=ROUNDUP（年金个人账户总额/36000）

比如你年金账户有13万元，按照上述计算的年金领取年数就是ROUNDUP（130000/36000）=4年，分4年领取年金后，累计缴纳的个人所得税就只要130000*3%=3900元了。

如果选择一次性领取，就需要缴纳个人所得税130000*10%-2520=10480元，这样虽然领取的年份增加3年，但可以少缴10480-3900=6580元的税费，相当于3年多拿了这些钱，肯定是比较划算的。

如果你年金账户的钱更多，比如是35万元的话，分9年领取比一次性领取更少缴45080元税费，可知这两种领取方式所缴的税费差距还是挺大的。

年金账户里的钱按年领取期间，在账户里的钱仍然是正常计息的，所以最终实际领取的钱数正常会超过退休时你个人年金账户总额，而最终领取的年数可能也会有超过按照公式计算的年数情况。

综上所述，退休时，企业年金账户在36000元及以下的，正常是一次性领取的；超过36000元的，账户里的钱越多，领取年数就会越长。

说明：上述年金领取年数公式中的ROUNDUP是个函数，表示如果计算结果不是整数，就取整后加1。比如计算结果是3.61，那么取整的数是3，加上1后结果就是4了。