偶然所得个税计算方法(偶然所得个税大全)

偶然所得个税计算方法(偶然所得个税大全)(1)

偶然所得个税大全

感谢你偶然间刷到我这篇文章,来看我这篇文章的人,大概率是中了大奖来查自己税后会有多少收入;亦或是大数据已经提前预判你会中大奖,所以把这文章推荐给你。激动的心、颤抖的手——是的,你的感受我已经感受到了,茶就不泡了,我们直接谈事吧!

一、什么是偶然所得

按官方的解释,偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得——没错,就是这么简单,在《个人所得税法》中“偶然所得”出现4次,在《个人所得税实施条例》中“偶然”两字出现3次。所以“偶然所得”是神一样的低调存在,其低调程度堪比作者非哥。

俗话说”龙生九子各有所好,个税九种各不相同“,个人所得税9种税目中,最后一种是偶然所得,偶然所得的税率是20%。和其他个人所得不一样,偶然所得是唯一一个没有起征点和免征额的税目,也就是说无论是多少钱都要征税。

但是,事情总是有转折的,偶然所得看似偶然,其实生活中我们几乎都会无形中碰上:比如,你中午在食堂吃饭,刚好某联搞活动,说用他们家app扫码支付,可以随机减,本着“有便宜不占王八蛋”的原则,你连上食堂的wifi下载了app去扫了。果然,20块午餐立减5块只要支付15块,这一顿你吃得格外香,还把记录截图发了朋友圈,获得了一顿猛赞。

朋友们,吃井一定不能忘了挖水人,这个5块你一定要知道是谁出的!这个5块不是食堂老板送的,他20块钱一分不少地赚着;这个5块也不是银行卡股民冤大头送的,你卡里扣的15块是本来就是你自己的钱;这个5块真实的雷锋其实是某联支付公司掏钱给你贴上的,所以下次记得饭前双手作揖,感谢一下扫码赞助方。

你这边吃完饭,抹完嘴,拍拍屁股走人,倒是爽到了。可是人家某联公司的财务人员可就麻烦了,他们每个月要把中奖的清单汇总,然后统一去税务局交20%的偶然所得税。也就是说,你吃掉的那5块,人家还得再帮你擦屁股补缴20%也就是1块钱的税。

所以咯,偶然所得看似偶然,其实在生活中是一个普遍的存在,为了让大家更好地理解具体的偶然所得,老非原创总结了偶然所得的五大类型,以飨看官。

二、偶然所得五大类型1.运气·中奖

一命二运三风水,我就爱喝矿泉水。中奖的偶然所得,主要细分有两种,一种是国家认证的体育和福利,这种有个特例,就是一次性中奖收入在1万元以下(含)的,目前是暂免交个人所得的,所以建议要中奖就中1万以内的,这样可以免税,中1万以上要交20%个税,不划算!

另一种是地方或者民间组织的抽奖,比如每年中秋时节,地处亚洲核心的厦门市会举行博饼王中王活动,经常搞个头奖中一辆车的,这都是要交个税的哦。

有人可能会问了,那六合彩要不要交税?好消息是不用,六合彩是免税的哈!坏消息是六合彩是非法的,非法的事做都不能做,你还想交税,门都没有!

2.努力·得奖

以前看到别人“越努力越幸运”的签名会觉得很low,可是当我看到几千万粉丝的邓刚老师,通过不断努力,拿下一个又一个钓鱼冠军奖项的时候,我才发现这个签名的真谛——越努力越幸运的人,个税也交得多!

是的,对于获得的世界俊男、环球小姐、抬杠先生等荣誉称号以及配套的奖金,这也是法定的偶然所得,这个与运气中奖是不同的,这个奖是需要靠实力赢得的。但是,努力获得的奖金也是要交个人所得税的,而且没有1万以内的限制,每一块钱都是需要交税的——越努力越幸运!

不过,对于省级政府、军级部队、外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,法定是免税的。所以,如果中国男足如果能在公元3022年前获得世界杯冠军,按现在的规定,省级政府以上发的奖金是免个税的。但是,如果回到老家市里、县里和乡里给的奖金,是要交20%的个税的。

3.人品·馈赠

来一道简答题:茫茫人海中刘亦菲与老非擦肩而过,刘亦菲被老非的帅气和优雅深深的震撼,说从来没有见过如此人类高质量男性,并且当即要说要送我一套房子,价值1,000万。

我俩双双去办理了过户手续之后,我被通知去缴纳了20%就是200万的偶然所得个税(此处假设没有其他税费发生)。

因为根据财政部、税务总局公告2019年第74号规定,我和刘亦菲不是直系亲属、也没抚养和赡养业务、双方更没有涉及到法定继承和遗嘱继承关系,所以这种受赠房产,是要交税的!

其实这里有一个很大的隐喻:把房子过户给有感情但无婚情之伴侣,是要交税的!

4.风险·担保

我发小张富贵公司经营需要一笔贷款,刚好我勇哥大老板有钱,愿意无抵押贷款给张富贵公司,不过需要我个人来担保,本着促进实体经济和增强兄弟友情的原则,我义无反顾的签字画押。

张富贵为表示对我的感谢,从公司支付了2万块给我,说这是我应得的,和美国黑帮电影一样的台词,让我一顿感动,立马摇人过来把这2万块安置在夜总会,促进经济发展嘛!

可是让我不爽的是,张富贵公司会计第二天找我,说让我拿20%就是4千块回去交税,还打印了“财政部、税务总局公告2019年第74号”文件给我,说根据文件精神:“个人为单位或他人提供担保获得收入,按照'偶然所得'项目计算缴纳个人所得税。”——让我无法反驳!

是的,个人为单位或他人担保获得收入,是要交偶然所得的个人所得税的呢!那有没有办法不交呢?——有的,没有买卖,就没有伤害——我把担保收入2万全款退给了张富贵公司,为兄弟担保,怎么好意思收钱呢?担保不收费,就不用纳税,哈,我实在太聪明了!

5.营销·赠送

最后一种偶然所得,其实也是同样来源于2019年第74号文,更为神奇之处,我竟然还发现有人根据这个简单的公告,还整了几万字的硕士学位论文,让我叹为观止。根据这份文件:

企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

所以本文开篇中提到的利用某联公司的app扫码支付随机满减的活动,其实本质上,就是为了他们家app的推广做的网络红包,所以必须要缴纳个人偶然所得税的。

所以,各位企业家朋友,如果你们企业以后需要别人”拨冗参会“,给别人赠送礼品,别忘了帮个人申报缴纳偶然所得税哈。

三、偶然所得如何纳税

看到这边,估计看官已经毛发悚然,原来自己不知不觉中口袋里多了那么多偶然所得,可是自己从来没有交过相关的税啊,回头会不会查我水表呢?

不用过于担心哈,因为除了我们获益的纳税人,还有一个“扣缴义务人”的角色,也就是说,凡是单位给你的偶然所得,单位都有义务代扣代缴你的个税的。

比如,中奖1万以内直接在店领取,国家目前是暂时免税的,1万以上去市里或者省里的中心领取时,人家是会给你代扣代缴个税的。如果是国内企业冠名的省级以内赛事,领奖时最好确认一下颁奖方有没有代扣代缴个税。

如果是刷卡中奖几毛几块的那种,通常营销方会给大家统一汇总代扣代缴,他们要是没代扣代缴,税务局大概率也不会找你要,人家收税也是有成本的。公司给你代扣代缴偶然所得之后,通常在你的“个人所得税”app里是可以查到的,不过给你的几毛、几块的网络红包,是人家汇总纳税的,所以是查不到的。

偶然所得个税计算方法(偶然所得个税大全)(2)

偶然所得客户企业代扣代缴界面

所以,最需要注意的便是个人之间的房产赠送和提供担保所获得的收入,由于双方都是个人,没有涉及公司,因此很容易漏交相关的个人所得税,这方面一定要多注意!

说到红包,最后我要再补充一下,个人之间逢年过节、婚丧嫁娶包的红包、份子钱,是不是也要交“偶然所得”?

这个在此科普一下,份子钱既不是“偶然”,也不是“所得”,说他不是“偶然”,是因为份子钱太普遍了,说他不是“所得”,那是因为份子钱是要还给人家的,今天你结婚他包200给你,明天你吃他席包还他200,你有赚钱么?没有嘛,没有赚钱你交啥税呢?

好,感谢你关注非哥的财税领域原创文章,祝你天天都有偶然所得!


[参考文献]

[1]邢会强.个人所得的分类规制与综合规制[J].华东政法大学学报,2019,(01):17-26.

[2]欧阳天健.个人所得及分类课税规则的类型化研究[J].青海社会科学,2019,(06):160-169.

[3]彭欢.个人所得税”所得“认定规则研究[D].湘潭:湘潭大学,2019.

[4]曹锴.个人担保所得的征税法律问题研究[D].上海:华东政法大学,2021.

[5]余沐桐.偶然所得兜底的法律隐忧与应对策略[J].湖南税务高等专科学校学报,2021,(2):45-50.

,

免责声明:本文仅代表文章作者的个人观点,与本站无关。其原创性、真实性以及文中陈述文字和内容未经本站证实,对本文以及其中全部或者部分内容文字的真实性、完整性和原创性本站不作任何保证或承诺,请读者仅作参考,并自行核实相关内容。文章投诉邮箱:anhduc.ph@yahoo.com

    分享
    投诉
    首页