先结转成本费用再提企业所得税吗（企业所得税时成本暂估如何做账务处理）

导读：企业所得税时成本暂估该如何入账呢，对此，本篇文章从两个方面讲述这一问题，一是先冲暂估入库入账，二是按收到增值税发票入库入账，具体的内容请您参考如下的分析，同时还有相关的规定不要错过了哦。

企业所得税时成本暂估如何做账务处理？

答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。

因此，对于企业所得税时成本暂估，账务处理如下：

1、先冲暂估入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品（红字）

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商（红字）

2、按收到增值税发票入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商