税控设备抵减增值税分录怎么做(防伪税控税控设备以及技术维护费抵减会计分录及账务处理技巧)

一、金税设备及技术维护费做账及抵减会计分录方法

1、新户初次购买金税盘及缴纳技术维护费(480元),可以全额抵减税款,依据《财税[2012]15》号文。

做账时会计分录:

借:管理费用 480

贷:银行存款/库存现 金 480

抵减税款时会计分录:

借:应缴税费------应交增值税(减免税款) 480

贷:管理费用 480

2、每年缴纳防伪税控开票系统技术维护费(280元),可以全额抵减税款,依据《财税[2012]15》号文。

做账时会计分录:

借:管理费用 280

贷:银行存款/库存现金 280

抵减税款时会计分录:

借:应缴税费------应交增值税(减免税款) 280

贷:管理费用 280

二、金税设备及技术维护费减免税款申报方法(以山东省网上办税平台为例)

1、一般纳税人申报流程

第一步:登入山东网上办税服务平台(www.96005656.com)

第二步:增值税纳税申报表附列资料(四),需填写本期发生额及本期实际抵减税额。

税控设备抵减增值税分录怎么做(防伪税控税控设备以及技术维护费抵减会计分录及账务处理技巧)(1)

税控设备抵减增值税分录怎么做(防伪税控税控设备以及技术维护费抵减会计分录及账务处理技巧)(2)

第三步:增值税纳税申报表(主表),填写23栏应纳税额减征额,输入抵减金额,可分次抵减。

税控设备抵减增值税分录怎么做(防伪税控税控设备以及技术维护费抵减会计分录及账务处理技巧)(3)

税控设备抵减增值税分录怎么做(防伪税控税控设备以及技术维护费抵减会计分录及账务处理技巧)(4)

第四步:增值税减免税申报明细表,双击减税性质代码及名称合计下面,然后双击对应减税性质代码《财税[2012]15》号文,根据实际情况填写浅蓝色区域。

税控设备抵减增值税分录怎么做(防伪税控税控设备以及技术维护费抵减会计分录及账务处理技巧)(5)

税控设备抵减增值税分录怎么做(防伪税控税控设备以及技术维护费抵减会计分录及账务处理技巧)(6)

税控设备抵减增值税分录怎么做(防伪税控税控设备以及技术维护费抵减会计分录及账务处理技巧)(7)

2、小规模企业申报流程

第一步:登入山东网上办税服务平台(www.96005656.com)

第二步:增值税纳税申报表,需填写16行应纳税额减征额。

税控设备抵减增值税分录怎么做(防伪税控税控设备以及技术维护费抵减会计分录及账务处理技巧)(8)

税控设备抵减增值税分录怎么做(防伪税控税控设备以及技术维护费抵减会计分录及账务处理技巧)(9)

第三步:增值税减免税申报明细表,双击减税性质代码及名称合计下面,然后双击对应减税性质代码《财税[2012]15》号文,根据实际情况填写浅蓝色区域。

税控设备抵减增值税分录怎么做(防伪税控税控设备以及技术维护费抵减会计分录及账务处理技巧)(10)

税控设备抵减增值税分录怎么做(防伪税控税控设备以及技术维护费抵减会计分录及账务处理技巧)(11)

税控设备抵减增值税分录怎么做(防伪税控税控设备以及技术维护费抵减会计分录及账务处理技巧)(12)

3、个体工商户抵减流程

如果需要做网上申报,填表方法同小规模填表方法。如果不需要做网上申报并且需要缴纳增值税税款时可以携带发票到所属税局进行抵减。

(如果与当地递减方式不同,以当地税局要求为准)

,

免责声明:本文仅代表文章作者的个人观点,与本站无关。其原创性、真实性以及文中陈述文字和内容未经本站证实,对本文以及其中全部或者部分内容文字的真实性、完整性和原创性本站不作任何保证或承诺,请读者仅作参考,并自行核实相关内容。文章投诉邮箱:anhduc.ph@yahoo.com

    分享
    投诉
    首页