个人经营所得和劳务报酬的区别(如何区分劳务报酬所得和经营所得)

如何区分劳务报酬所得和经营所得,我来为大家科普一下关于个人经营所得和劳务报酬的区别?下面希望有你要的答案,我们一起来看看吧!

个人经营所得和劳务报酬的区别(如何区分劳务报酬所得和经营所得)

个人经营所得和劳务报酬的区别

如何区分劳务报酬所得和经营所得

劳务报酬所得和经营所得在实务中一直都很难准确的区分,在很多网红偷逃税款案被查处后就更让人关注,我们接下来看一下文件是如何规定的。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条对劳务报酬所得和经营所得做出了明确规定。

劳务报酬所得

个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

经营所得

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;

2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;

3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

对于财政部、税务总局另有规定的,以有关文件规定为准。

从概念上,个人所得税法对两种所得给出了界定。对于劳务报酬所得,只要从事了税法所列举的26 1项劳务,就属于劳务报酬所得。但在实务中,很多自然人是通过成立个人独资或合伙企业,从事上述劳务活动,是不是就可以认定为经营所得呢?

根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条,个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益,税务机关有权按照合理方法进行纳税调整。在实务中,由于经营所得和劳务报酬所得存在税负差异,个别纳税人通过隐匿收入、虚构业务、转换收入性质进行虚假申报等方式偷逃税款,或实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益,税务机关将对此依法予以调整。

所以,并不是以个人合伙企业的名义取得的收入,就一定是经营所得。如果有证据能指向某项收入是个人独立从事劳务活动的所得,无论外在形式是什么样,都是要被认定为劳务报酬所得的。

实务中如何判断:有三个点要重点把握

个人所得税经营所得,一般是指有稳定的机构场所、持续经营且不是独立的个人活动而取得的所得。

劳务报酬所得,是指个人独立从事劳务活动而取得的所得。

今天的分享就到这里,欢迎大家在评论区留言探讨。

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