收到发票公司没有报销怎么入账（小额报销无发票的税务规定是什么）

企业财会人员在日常工作中经常会遇到小额报销没有发票的情况，新人会计可能比较有疑问，因为原则上无发票不可以报销，那么小额报销无发票的税务规定是什么？如何入账？关于这些疑问，之了君来给大家解答一下。

小额报销无发票的税务规定是什么？如何入账？

原则上小额无发票是不可以报销的，但如果是涉及到小额零星经营业务的相关凭证是可以进行报销抵扣的。根据国家税务总局公告第28号文件：

对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

接下来，之了君来给大家举例说明一下：

情形一：款已支付，但供应商当月已无发票可开，下月才能补，如何入账？

例如：公司属于一般纳税人11月采购了一批原材料，付款条件为先付款后发货，发货的同时开具发票，账务处理如下：

付款时：

借：预付账款--XX公司

贷：银行存款

收到发票时：

借：原材料（根据实际业务决定对应的费用或存货科目）

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：预付账款--XX公司

注意：仓库不能超订单入库

情形二：购买的设备已经预付款，设备已到，发票未到，怎么入账？

例如：公司为一般纳税人，购买了一台设备，先付款，后发货。设备发出后，公司确认没有问题了，对方再开具发票，那么账务处理如下：

预付款时：

借：预付账款---XX公司

贷：银行存款（视付款方式而定）

借：在建工程（如果能收到专用发票且可以抵扣的话，该金额为不含税金额）

贷：预付账款--XX公司

收到发票且设备验收之后：

借：固定资产--XX设备

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：在建工程

预付账款--XX公司

同时，之了君提醒大家，以下几种情况可以报销抵扣：

1、外部凭证

包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

2、收款凭证

小额零星经营业务的收款凭证可以报销，要符合以下条件：

①属个人从事应税项目经营业务；

②按月纳税的，月销售额不超过3万元；

③按次纳税的，每次(日)销售额不超过300元~500元(具体标准根据各省规定执行)

3、分割单

对于企业与其他企业、个人的共同支出，采取分摊方式的，取得外部凭证的一方以外部凭证和分割单作为税前扣除凭证，共同支出的其他企业以取得外部凭证一方开具的分割单作为税前扣除凭证。据此，在一定条件下共同支出可以凭分割单进行税前扣除。