全额缴税的企业需要成本发票吗（企业该如何取得足额的成本发票）

贸易企业账上成本票不足，企业所得税压力大，怎么合理避税

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　　贸易企业的收入在整个市场经济获利润中是比较高的，但是贸易企业的税负也高。贸易企业的增值税最高13%，再加上企业所得税按25%税率征收，以及各种附加税，所以企业的税负压力相当大，所以很多企业会考虑通过税收筹划合理降低企业的税负。

　　但是，税收筹划也要注意合法性和合理性。不是企业缺多少成本，就把全部成本空缺都通过税收筹划来解决。首先，企业作为纳税人，要明确纳税本身就是企业的义务，企业可以通过合理的规划来减少一些不必要的税负，而不能通过一些操作来偷税漏税。对于贸易企业来说，税收筹划可以帮助企业实现利润最大化，避免缴纳一些不必要的税收，否则大部分利润基本都要交税，影响企业的利润，老板及股东的分红也会受到影响。

那么怎样的税收筹划方案，才能帮助贸易企业达到最佳的节税效果呢？相信各位老板及财务专员之前了解到，个人独资企业和个体工商户，可以解决贸易企业的成本问题，但是企业并没有考虑其合理性。贸易企业本身的业务量和利润都很大，个人独资企业与个体工商户作为小规模纳税人，虽然免征企业所得税和股息税，但完全不能满足贸易企业的需要，其合理性有待考证；

其次，如果长期用小规模企业开具的发票入账，会让主体企业的增值税税负率和企业所得税的税负率偏高，会让税务系统报警，然后专管员就会打电话询问是怎么回事，给企业增添不必要的麻烦。因此，不建议企业通过小规模企业来达到降低企业税负的目的。

　　其实对于贸易企业来说，减轻企业税负最好的办法就是通过有限公司的扶持政策，也就是大家常说的退税政策。大家都知道优惠政策除了国家普惠性政策，还包括地方优惠政策。国家普惠性政策大多是针对小型企业和部分高科技企业的。因此，贸易企业可以考虑采取地方优惠政策，既能促进地方经济发展，又能帮助企业减轻一些税负压力。

　　园区的招商引资，简单来说就是企业不需要实体入驻，在园区内注册式招商，这么做的目的是为了保证企业在园区所在地纳税，企业成立好后，合理地将主体企业的业务分包给园区新成立了企业，这样新成立的企业就可以享受园区内的奖励扶持，对企业所缴纳的增值税，企业所得税按全额地方留存的基础上，以70-90%的比例奖励给企业。

另外，对于一些拿不到发票的实际业务，企业可以考虑由自然人代开发票，园区内代开，可以核定征收个税，最低缴纳0.5%的个税，综合税率在2.5%-3%之间，可以帮助企业合理减轻一部分税负压力。

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

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