税款征收的保障措施（税款征收的原则）

空林惊寒鹊 2023-02-01 23:39:08

税款征收知识点：税款征收的原则，我来为大家科普一下关于税款征收的保障措施?下面希望有你要的答案，我们一起来看看吧!

税款征收的保障措施

税款征收

知识点：税款征收的原则

（一）税务机关是征税的唯一行政主体

　　采取税收保全措施、强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。

（二）税务机关只能依法征收税款

（三）税务机关不得违法开征、停征、多征、少征、提前征收或者延缓征收税款或摊派税款

（四）税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序

（五）税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单

（六）税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库

（七）税款优先的原则

　　1.税收优先于无担保债权；

　　2.税款与有担保债权：平等的。纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；

　　3.税收优先于罚款、没收非法所得。

　　【例题·多选题】下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有（　）。

知识点：税务检查的职责

1.税务检查的权利（相对重要）

（1）查账权

　　检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。

税务机关的权利	要求
因检查需要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查	税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还
有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查	税务机关必须在30日内退还

（2）场地检查权

　　税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，但不得进入纳税人生活区进行检查。

（3）责成提供资料权

（4）询问权

（5）在交通要道和邮政企业的查证权

（6）查询存款账户权

审批	权利
经县以上税务局（分局）局长批准	凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户
税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准	可以查询案件涉案人员的储蓄存款