东方金钰虚构资产和负债（东方金钰年报中的秘密）

来源:证券时报东方金钰很少公布供应商和客户名单，但从年报中“预付账款”和“其他与经营活动有关的现金”科目中，还是可以推测出与其交易的都是哪些公司，我来为大家科普一下关于东方金钰虚构资产和负债?下面希望有你要的答案，我们一起来看看吧!

东方金钰虚构资产和负债

来源:证券时报

东方金钰很少公布供应商和客户名单，但从年报中“预付账款”和“其他与经营活动有关的现金”科目中，还是可以推测出与其交易的都是哪些公司。

证券时报·e公司记者调查发现，这里面很多是隐藏的关联公司，或者短命的面目可疑的公司。

关联公司

2017年2月，深圳东方金钰出资5亿元设立金钰小贷，占金钰小贷100%股权，专营小额贷款业务，金钰小贷2017年贷款给瑞丽市凯晶珠宝有限公司2500万元，贷款给深圳市兆嘉仁珠宝实业有限公司，两家公司都注册于2017年3月，前者目前已注销。

凯晶珠宝的联系电话和邮箱与瑞丽市亿利贸易有限公司完全相同，后者是赵兴龙控制的企业。凯晶珠宝的联络人胡鹏，是云南兴龙实业的总裁，凯晶珠宝监事李春梅2015年和郑娇投资成立瑞丽市思埠商贸有限公司（目前已注销），郑娇2017年在瑞丽市姐告月亮岛2栋上注册了一家瑞丽市智优旅游服务有限公司。东方金钰通过小贷公司疑似将资金转移到了赵兴龙关联公司中。

沿着海龙达和深圳中缅这条线，会发现很多关联公司和东方金钰有资金来往。

海龙达股东王莹是深圳市盛世奇缘电子商务有限公司的大股东，2016年东方金钰向其预付账款余额为3806万元。

2011年，东方金钰决定注销多佳兴龙珠宝首饰（深圳）有限公司226.52万元债务，原因是企业已经注销，无法支付。实际上，多佳兴龙就是赵兴龙控制的企业，其董事长和法人从彭兴龙到王一雁，大股东是中国兴龙珠宝控股有限公司。彭兴龙是赵兴龙的另一个身份，王一雁是赵兴龙另一个身份彭兴龙的妻子。上市公司就这样免除了关联人的债务。

深圳市黄金龙珠宝有限公司2013年5月成立，2013年东方金钰支付给深圳黄金龙2.32亿元，2014年支付7875万元，2016年支付8700万元，而深圳黄金龙原来的法人和执行董事郑坚丽是东方金钰出纳，后来法人和执行董事更名为孙诗武，是赵兴龙的司机。据说郑坚丽不愿意自己的名字被用。郑坚丽称已在去年年底辞职，辞职前任深圳中缅保管员。

2016年东方金钰收到深圳市海山珠宝有限公司60万元，该公司成立于2013年，2015年郑坚丽曾担任总经理，钟莉婷曾担任监事，郭正担任法人。郭是赵宁的司机，钟是东方金钰的出纳，目前海山珠宝已注销，海山珠宝和深圳黄金龙的联系电话和邮箱完全相同。

2016年，东方金钰支付给云南金元珠宝有限公司99万元，2014年收到金元珠宝3650万元。该公司曾因公示信息弄虚作假被列入经营异常名录，实控人徐高原曾经是云南兴龙实业高管。

2011年东方金钰收到海龙达5.75亿元，支付给海龙达5.62亿元，2012年支付给海龙达3937万元，2013年收到海龙达1.75亿元。

从上述资金来往金额可以看出，海龙达在2013年前较为频繁，2013年后和深圳黄金龙资金来往频繁。

以上多是以员工和亲属名义注册的公司，而另有一些公司通过股权和人员的隶属关系，证实其关联。

2015年，东方金钰收到瑞丽市得玉珠宝有限公司50万元，这一年，许丹是595万元预付款客户。2013年，东方金钰收到瑞丽市嘉玉珠宝有限公司7493万元。

瑞丽市嘉玉珠宝和瑞丽市得玉珠宝注册地都在瑞丽市白井东巷31号，一个在三楼一个在四楼，证券时报·e公司记者现场走访，白井东巷31号是一座普通居民楼，用于出租，其中一家公司注册地后来变更到月亮岛。两家公司的股东法人分别是华彦标和华太超。

瑞丽市得玉珠宝成立于2011年5月，2012年度东方金钰就从该公司收到4527万元，法人华太超，同时也是官渡区民利珠宝店的法人，民利珠宝店位于泰丽宫内。华彦标2010年注册过一个彦标珠宝店，也在泰丽宫内，目前已注销。华太超和景洋洋合资成立云南瑞隆达贸易有限公司，东方金钰在2015年4月入股，又在6月退出。景洋洋在云南金钰网络信息传媒有限公司上，和陈雪敏有交集，陈雪敏持有10%泰丽宫股权，是官渡区雪敏珠宝店的法人，雪敏珠宝店位于泰丽宫内，华太超是泰丽宫的法人和大股东，持股90%。陈雪敏和王瑛琰在昆明翠宝汇珠宝有限公司上有交集，王是云南兴龙实业的股东。2012年东方金钰支付给云南金钰网络1454万元。

短命公司

2017年预付1000万元的揭阳市蓝城区磐东凯勋玉器商行，目前已注销；预付886万元的秋林(深圳)珠宝经营有限公司，2016年12月才成立。

2013年东方金钰支付给深圳市城达源贸易有限公司1205万元，该公司2012年成立，目前处于吊销状态。2013年东方金钰支付给2012年12月成立的深圳市国丰融投资发展有限公司900万元，2012年支付300多万元，后者因为2013、2014年度未年报且未纳税，2017年被吊销营业执照。

东方金钰2012年支付4500万元给成立一年的深圳市旺银投资咨询有限公司，当年后者变更名称为深圳市富兴源科技有限公司，股东也变更。2013年，东方金钰继续和更名后的深圳富兴源资金来往，在财报上看不出和深圳旺银的关联，支付款项达2500万元。深圳市高凯利贸易有限公司2012年7月注册成立，当年东方金钰向其支付3000万元。

2011年东方金钰支付给深圳市捷万通投资发展有限公司620万元，该公司2010年10月份成立，因生产经营中有严重违法行为吊销营业执照。2011年支付给成立一年的深圳市瑞业佳贸易有限公司215万元，目前处于吊销状态。

东方金钰和关联方资金往来频繁，或者和一些很短命的公司发生交易，这在东方金钰借壳上市后不久就开始了。2006年东方金钰支付给昆明汇川经贸有限责任公司500万元，支付给深圳市铭雅珠宝有限公司378万元，支付给2006年才成立的深圳市南山区和记五金商行238万元，支付给2005年成立的深圳市南山区新城日用百货商行1282万元，支付给2004年成立的昆明勤成商贸有限公司500万元。这些公司都已注销。

查看和东方金钰打交道的对象，要么是关联公司和关联人，或者被隐藏的关联公司，而且这些被隐藏的关联公司来往金额还很大，要么就是一些明显的空壳公司，这些空壳公司要么注销、吊销，要么就是更换名称、股东。

东方金钰号称翡翠行业龙头，客户却没有业内知名同行。

和这些公司频繁打交道，意味着东方金钰的报表，十有八九不可靠。2017年度东方金钰会计师事务所变更，从大信会计师事务所换成了大华会计师事务所，审计费从155万元上涨到170万元，明显高于行业水准。资料显示，豫园股份聘请上会会计师事务所年费用是140万元，周大生聘请广东正中珠江会计师事务所年费用为118万元。

一般购买翡翠不可能出现预付款，东方金钰预付款频频出现的原因是，出售黄金之后，资金打进了赵兴龙个人账户，这些资金不在公司账户上，预付款就成了一个名目，等到了需要做报表的时候，再找发票抵消，报表上的预付账款是还没有抵消的部分。

,