专票抵扣税要在一个月内进行吗（关于专票抵扣的这些事儿）

随着国家税收政策的陆续出台，新入行的财务宝宝们纷纷在后台跟情报君表示涉税业务太难了，一不小心就跳坑里了。

本文小编为大家收集整理了有关专用发票的疑点难点，供大家学习参考。

01取得的增值税专用发票均可以抵扣增值税吗？

取得专票不一定允许抵扣，比如住宿费专票，员工出差取得的住宿费专票可以抵扣，但是公司接待客户，收到酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣；

同样公司组织员工旅游，收到酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣！

02已认证通过的增值税专用发票上月忘记申报抵扣了，本月还可以抵扣吗？

根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

03收到不能抵扣的专票怎么处理？

公司在处理的时候有三种方式：

第一是不认证，不抵扣，视作普通发票处理。

但是这种方式一定会形成滞留票！

第二是只认证，不抵扣。作为待抵扣进项税额进行账务处理及纳税申报。

这种处理方式会出现减少滞留票的情况，但是企业已经确定对应的进项不能抵扣，通过待抵扣进项税额科目过渡，也只是暂时性的处理。

第三是先认证，后抵扣，再转出。按照进项税额转出的流程进行处理。

在处理流程上是最麻烦的，然而这种方式既不会形成滞留票，又不会错误的抵扣税款，是最稳妥的处理方法。

04增值税抵扣的时候必须取得专票吗？

财务人员认为只有增值税专用发票的进项税额才能从销项税额中抵扣，其实你知道吗，有些“普通发票”可以抵扣：

（1）符合规定的“公路通行费发票”可以抵扣；

（2）符合规定的“农产品收购发票、农产品销售发票”可以抵扣；

（3）符合规定的“完税凭证”可以抵扣。

小结：

增值税专用发票是目前税务机关监管最严格的区域，因此对专票的处理要更谨慎仔细。

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