一般纳税人小知识（一般纳税人的基本计算都了解）

一、在计算增值税的时候一般纳税人采用当期购进扣税法。（附图）

1、销项税额：是发生应税销售行为时，按照销售额与规定税率计算收取的增值税税额。

2、进项税额：是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产所 支付或者负担的增值税额。

3、二者关系：销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。

4、会计科目的设置：

二、销售额的确定

1、销售额：纳税人发生应税销售行为向购买方收取的 全部价款和价外费用，但是 不包括收取的销项税额。向购买方收取的价外收入，例如违约金、滞纳金、赔偿金、延期付款利息、包装费、包装物租金、运输费、装卸费等。会计上无论是否计入“营业收入”，都应并入计税销售额。

2、 销售额中不包括：

A、 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；

B、 同时符合以下条件的代垫运输费用：

①承运部门的运输费用发票开具给购买方的；

②纳税人将该项发票转交给购买方的。

C、 同时符合条件的代收政府性基金或者行政事业性收费；

D、 以委托方名义开具发票代委托方收取的款项；

E、 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的 保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的 车辆购置税、车辆牌照费。

3、含税销售额的换算：不含税销售额=含税销售额/（1 增值税率）

三、通常个人在零售店购物、饭店吃放都不要发票，需要纳税？

需要纳税！ 无论零售店还是饭店是否开发票，都必须如实报税，将实际收款额换算成不含税销售额在增值税申报表中做无票申报增值税，并申报企业所得税或个人所得税。----现在小规模纳税人、小微企业有增值税、企业所得税的税收优惠，如实申报才能享受税收优惠、合法合规！

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