会计实务报销差旅费账务分录（今天来讲一讲差旅费会计做账的整个流程）

（一）公司派员工出差，可是员工不愿意先垫付差旅费，回来再报销这种方式。那么就可以先向公司预借一笔款项，预借时那咱们会计人员该怎么做账呢？

1⃣️预借时：

借：其他应收款

贷：库存现金

接着员工出差回来拿着填写好报销单和相应的发票并且交回没有用完的费用时.

2⃣️报销时：

借：管理费用（管理人员）

制造费用（车间管理人员）

库存现金（没有用完的差额）

贷：其他应收款（原借的金额）

假如员工出差回来之前预借的费用都用完了，自己还垫付了一部分时.

借：管理费用（管理人员）

制造费用（车间管理人员）

贷：其他应收款（原借金额）

库存现金（垫付的差额）

（二）公司派员工出差，员工愿意垫付不用先预借，出差回来再报销时.

1⃣️直接报销（没有预借）

借：管理费用（管理人员）

制造费用（车间管理人员）

贷：库存现金/银行存款

如果您觉得有什么不对地方，也欢迎在评论区进行讨论哦！[比心][比心]