汇算清缴补交所得税的分录（汇算清缴所得税退回分录怎么做处理）

来源：会计学堂 54导读：企业在年终或者是破产的时候，需要做一个汇算清缴的相关处理那么汇算清缴所得税退回分录怎么做处理?很多的网友一直在找这个问题的答案，今天会计学堂统一给大家答复!，今天小编就来聊一聊关于汇算清缴补交所得税的分录?接下来我们就一起去研究一下吧!

汇算清缴补交所得税的分录

来源：会计学堂 54

导读：企业在年终或者是破产的时候，需要做一个汇算清缴的相关处理。那么汇算清缴所得税退回分录怎么做处理?很多的网友一直在找这个问题的答案，今天会计学堂统一给大家答复!

汇算清缴所得税退回分录怎么做处理?

答：具体的会计分录会计学堂已经为大家总结好了

借：应交税金——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：银行存款

贷：应交税金——应交企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

汇算清缴所得税退回分录怎么做处理?

汇算清缴一般要调什么?

每年进行企业所得税汇算清缴时，需要注意有可能进行调整的项目包括以下部分(不一定非常全)：

三项经费的计提(职工福利费、工会经费、教育费附加)

营业外支出(捐赠、罚金、罚息)

业外招待费、广告费

税金(增值税不允许税前扣除，代缴的个人所得税不允许税前扣除)

白条做帐部分，需要自行挑出来。

固定资产折旧(不符合税法部分，如加速折旧或者计提比例高出税法规定)

无形资产摊销、低值易耗品摊销(这两项一般不会出现问题吧)

收到的补贴款，有的不需要纳税的，做调减，要的需要纳税的做调增。

汇算清缴所得税退回分录怎么做处理?其实除了退还的这种方法，多交的所得税还可以不做抵扣的分录，留到下个月进行抵扣，具体的分录可以详情咨询我们答疑老师!