个税各阶段怎么计算（轻松两步学会计算新个税）

原创：小何会计的税言税语

新个税自2019年1月1日起施行，这次的个税与以往不一样，事关你我每个人的钱袋子。以前的个税，单位的会计帮你算；即将实施的新个税，需要你与会计一起算！如果你不懂，不提供相关资料，会计就没有办法准确计算个税，一不留神，你可能就会被多扣税！所以学习新个税的计算，是每个公民的头等大事！

01

为了方便税务小白理解，本文章所讲解的内容，适用于仅取得“工资薪金”的自然人，毕竟，靠工资收入养家糊口的占了大多数。

讲解之前，必须先明确计算“工资薪金所得个人所得税”的两个基本公式：

1、应纳税所得额=收入-扣除项目；

2、应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数

02

话不多说，直接举例一：

这是小何2018年9月发放的工资表，适用的老个税。

第一步：应纳税所得额=收入-扣除项目

当月收入额：10000元

当月扣除项目：1、三险一金个人缴纳部分；2、免征额3500元。

计算得出应纳税所得额4250=10000-800-200-50-1200-3500

第二步：应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数

应纳税所得额：4250

在税率表中找到适用的税率，4250在1500-4500部分，则适用税率10%，速算扣除数105(为便于理解，你只需按上面的公式计算即可)

计算得出当月应纳税额320元=4250*10%-105

是不是很简单，如果按照老税法，小何月收入10000元，每月要扣税320元。

例二：

这是小何2018年10月发放的工资表，适用过渡期的个税法。

所谓过渡期的个税法，就是国家为了让大家尽快享受减税的优惠，将 2018年10-12月做为过渡阶段，先让纳税人享受5000的免征额和新个税税率表。

第一步：应纳税所得额=收入-扣除项目

当月收入额：10000元

当月扣除项目：1、三险一金个人缴纳部分；2、免征额5000元。

计算得出应纳税所得额2750=10000-800-200-50-1200-5000

第二步：应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数

应纳税所得额：2750

在税率表中找到适用的税率，2750在不超过3000部分，则适用税率3%，速算扣除数0

计算得出当月应纳税额82.5元=2750*3%-0

由于免征额从3500提高至5000元，同时适用了新的税率表，同样10000元的收入，老税法纳税320元，过渡期纳税82.5元，是不是感受到个税改革的诚意了。

继续，例三：

小何要发2019年1月的工资了，适用新个税法。

新个税法有三个主要特点：

1、减除费用由3500变成了5000，同时实行新的个人所得税税率表。

2、增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除项目。

3、单位在向个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。

不要怕，改了这么多，新个税的计算对你而言还是只需两步搞定。

第一步：应纳税所得额=收入-扣除项目

当月收入额：10000元

当月扣除项目：1、三险一金个人缴纳部分；2、免征额5000元；3、专项附加扣除（新增）。

计算得出应纳税所额750=10000-800-200-50-1200-5000-2000

第二步：应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数

应纳税所得额：750

在税率表中找到适用的税率，750在不超过36000部分，则适用税率3%，速算扣除数0

计算得出当月应纳税额22.5元=750*3%-0

从320到82.5到22.5，计算同样简单，但税越算越少，大家是不是很开心。但是为了全面掌握新个税的不同之处，再上两节小课：

1、六项专项附加扣除

对例题中专项附加扣除2000元怎么得出，小何再解释一下。

由于六项专项附加扣除的具体标准官方还没有正式通知，所以小何就是举例说明，仅供参考。

2、累计预扣法

如果2019年2月小何又发工资了，同样是10000元

按累计预扣法计算，分两步

第一步：应纳税所得额=收入-扣除项目

累计1-2月收入20000元

累计1-2月扣除项目：1、三险一金个人缴纳部分；2、免征额；3、专项附加扣除。

计算出应纳税所得额：

1500=20000-1600-400-100-2400-10000-4000

第二步：应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数-已纳税额（新增）

应纳税所得额：1500

在税率表中找到适用的税率，1500在不超过36000部分，则适用税率3%，速算扣除数0

计算得出当月应纳税额22.5元=1500*3%-0-22.5

所谓累计预扣法，是不是很简单，收入是累计数，扣除项目也是累计数，得出的应纳税所得额找税率计算出应纳税额，再减去已缴税金，就是当月应缴个人所得税。

总结：

1、如果你每月只有工资薪金所得，新个税的计算很简单，分两步就可以轻松搞定；

2、为什么小何说要全民学个税？因为大家只有知道这“六项专项附加扣除“，才能及时将相关材料提供给会计；同时根据自已和家人情况，合理确定分摊费用，筹划避税。比如你的工资比较高，夫人的工资较低没有达到5000元，那么，子女教育费用可以全部放在你这边进行专项扣除，而不用分摊。搞懂了计算方法，待六项专项扣除的具体标准出来后，大家可以在家里自行测算，看看怎样最上算。

3、六项专项附加扣除需要提供相关资料，比如父母的身份证号，租房合同等等，具体规定还没有出来。假如个人当月没有及时把资料提供给会计也不要着急，只要在发现的当月补充提供给会计，会计可以进行补扣。

4、六项专项附加扣除数据和资料可以多种方式报送。可以以纸质和电子方式提供给会计，也可以下载个人所得税APP，在上面进行录入填写，也可以在次年到税务局进行汇总申报时提供。

5、单位按月预扣预缴，个人次年根据不同情况确定是否需要汇算清缴。如果按累计预扣法计算的个税与按年汇总计算的个税数字相符，你次年就不用到税务局进行汇算清缴。如果不相符合，需要在次年的3月至6月到税务局进行汇算清缴，多退少补。

6、如果你每月除了工资所得，还有兼职取得劳务报酬，还会写稿取得稿酬，甚至还发明了专利有特许权使用费的收入，那么这篇文章的内容只能做为基础学习，必须得看看小何明天的文章，取得综合收入怎么计算个税，计算方法不同且略有复杂，但难不倒有心人。

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