如何计算每月缴纳的个人所得税（两分钟学会计算个人所得税）
昨天，话题“年终奖纳税方式要变了”登上热搜，因为从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而2021年内的年终奖收入仍可以单独计税。说人话就是年终奖可以单独按计税，跟全年总收入分开算，但是到2021年12月31日截止。
下面就详细说说个税的算法。
1） 累计收入计算（主要计算工资收入）
|
月份 |
1月 |
2月 |
… |
N月 |
|
工资收入 |
1月份收入 |
1月份收入 2月份收入 |
… |
1月份收入 2月份收入 …… N月份收入 |
|
累计收入 |
A=上一行数值 |
B=上一行数值 |
… |
N=上一行数值 |
2） 累计扣除计算
|
1月 |
2月 |
… |
N月 | |
|
累计减除费用 |
5000 |
5000*2 |
… |
5000*N |
|
累计专项扣除（个人缴纳的五险一金） |
1月份五险一金 |
1月份五险一金 2月份五险一金 |
… |
1月份五险一金 2月份五险一金 …… N月份五险一金 |
|
累计专项附加扣除（已申报的房贷、赡养父母、子女教育等的专项扣除） |
1月份金额 |
1月份金额 2月份金额 |
… |
1月份金额 2月份金额 ……N月份金额 |
|
累计扣除 |
a=以上三行数相加 |
b=以上三行数相加 |
…… |
n=以上三行数相加 |
3） 税款计算（税率见（4）税率表）
|
1月 |
2月 |
… |
N月 | |
|
累计应纳税所得额 |
A-a |
B-b |
… |
N-n |
|
累计应纳税额（预缴个税） |
（A-a）*对应税率 |
（B-b）*对应税率 |
… |
（N-n）*对应税率 |
|
当月应纳税额（预缴个税） |
（A-a）*对应税率 |
（B-b）*对应税率-（A-a）*对应税率 |
… |
（N-n）*对应税率-（M-m）*对应税率 |
4） 税率表
|
级数 |
累计应纳税所得额（N-n） |
税率（%） |
速算扣除数 |
|
1 |
不超过36,000元的部分 |
3 |
0 |
|
2 |
超过36,000元至144,000元的部分 |
10 |
2520 |
|
3 |
超过144,000元至300,000元的部分 |
20 |
16920 |
|
4 |
超过300,000元至420,000元的部分 |
25 |
31920 |
|
5 |
超过420,000元至660,000元的部分 |
30 |
52920 |
|
6 |
超过660,000元至960,000元的部分 |
35 |
85920 |
|
7 |
超过960,000元的部分 |
45 |
181920 |
以上就是个人所得税每个月预缴金额的算法，如果年终奖并入年综合所得计算个税，就把年终奖的数值带入N即可。
如果年终奖单独计算个税，有以下公式：（适用税率和速算扣除数见（4）税率表）
年终奖应纳税额＝年终奖×适用税率－速算扣除数
总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。有兴趣有时间的小可爱们可以自己动手试一试。
有兴趣没时间的小可爱们可以下载“个人所得税”app查询个税。操作如下：
打开app→注册账号登录→点击服务→选择年度2021点击查询→选择月份→查看税款计算，就可以看到税款计算的详情啦。（图例为查询个人2021年9月份缴税情况）
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